2023年8月4日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《獨(dú)董辦法》”或“獨(dú)董新規(guī)”），自2023年9月4日起施行，過(guò)渡期為一年。滬深北證券交易所同步修改并發(fā)布了股票上市規(guī)則等相關(guān)配套制度。為幫助上市公司在過(guò)渡期內(nèi)順利實(shí)施換屆事項(xiàng)，下面他山咨詢小編將通過(guò)問(wèn)答的方式總結(jié)獨(dú)董新規(guī)實(shí)施后換屆選舉的注意事項(xiàng)，以供大家參考。首先，根據(jù)《獨(dú)董辦法》第二十六條，“上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)信息及其披露、監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)外部審計(jì)工作和內(nèi)部控制，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)全體成員過(guò)半數(shù)同意后，提交董事會(huì)審議：……（三）聘任或者解聘上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人……”。上市公司在董事會(huì)審議聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人之前，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)委員會(huì)審議該事項(xiàng)。其次，根據(jù)《獨(dú)董辦法》第二十七條，“上市公司董事會(huì)提名委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定董事、高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)董事、高級(jí)管理人員人選及其任職資格進(jìn)行遴選、審核，并就下列事項(xiàng)向董事會(huì)提出建議：（一）提名或者任免董事；（二）聘任或者解聘高級(jí)管理人員；……”。上市公司在董事會(huì)審議董事和高級(jí)管理人員任職資格之前，應(yīng)召開(kāi)提名委員會(huì)審議該事項(xiàng)。因獨(dú)董新規(guī)實(shí)施前，上市公司換屆選舉也包含此程序，故此程序無(wú)變化。綜上，獨(dú)董新規(guī)實(shí)施后，上市公司換屆選舉程序基本無(wú)變化，僅新增召開(kāi)審計(jì)委員會(huì)審議聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的程序。
上市公司換屆選舉披露的公告
和報(bào)備的文件是否有變化？
獨(dú)董新規(guī)實(shí)施后，獨(dú)立董事履職方式發(fā)生變更，由個(gè)人履職向依托專門委員會(huì)或獨(dú)立董事專門會(huì)議履職轉(zhuǎn)變，各板塊董事會(huì)決議的格式指引因此做了修訂，刪除獨(dú)立意見(jiàn)相關(guān)內(nèi)容，相關(guān)修訂整理如下：
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根據(jù)《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)——公告格式》之《第十五號(hào) 上市公司董事會(huì)決議公告》二、董事會(huì)會(huì)議審議情況：（四）所審議案需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)、全體獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)提出建議，或中介機(jī)構(gòu)發(fā)表意見(jiàn)的，應(yīng)說(shuō)明相關(guān)情況。董事會(huì)對(duì)提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)的建議未采納或未完全采納的，應(yīng)當(dāng)披露未采納的具體理由。報(bào)備文件：2.董事會(huì)專門委員會(huì)審議、獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意的證明文件（如適用）。
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根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第2號(hào)——公告格式》之《公司治理類第1號(hào) 上市公司董事會(huì)決議公告格式》二、董事會(huì)會(huì)議審議情況：4．所審議案需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)、全體獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)提出建議，或中介機(jī)構(gòu)發(fā)表意見(jiàn)的，應(yīng)說(shuō)明相關(guān)情況。董事會(huì)對(duì)提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)的建議未采納或未完全采納的，應(yīng)當(dāng)披露未采納的具體理由。三、備查文件：2.董事會(huì)專門委員會(huì)審議、獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意的證明文件（如適用）。
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根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司自律監(jiān)管指南第2號(hào)——公告格式》之《第22號(hào) 上市公司董事會(huì)決議公告格式》二、董事會(huì)會(huì)議審議情況：4.所審議案需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)、全體獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)提出建議，或中介機(jī)構(gòu)發(fā)表意見(jiàn)的，應(yīng)說(shuō)明相關(guān)情況。董事會(huì)對(duì)提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)的建議未采納或未完全采納的，應(yīng)當(dāng)披露未采納的具體理由。三、備查文件：2.董事會(huì)專門委員會(huì)審議、獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意的證明文件（如適用）。
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根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管臨時(shí)公告格式模板》之《第9號(hào) 上市公司董事會(huì)決議公告格式模板》（一）逐一披露每項(xiàng)議案的名稱、具體內(nèi)容，獲得的同意、反對(duì)和棄權(quán)的票數(shù)，議案是否獲得通過(guò)。單獨(dú)說(shuō)明獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)的情況。
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根據(jù)上述匯總可以看出，滬主板、深主板和創(chuàng)業(yè)板的格式指引要求相同，在公告文件中“董事會(huì)審議情況”處修改為：所審議案需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)、全體獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)提出建議，應(yīng)說(shuō)明相關(guān)情況。董事會(huì)對(duì)提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)的建議未采納或未完全采納的，應(yīng)當(dāng)披露未采納的具體理由；報(bào)備文件需新增董事會(huì)專門委員會(huì)審議、獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意的證明文件?？苿?chuàng)板無(wú)董事會(huì)決議公告格式指引，可參考滬主板相關(guān)規(guī)定，而北交所對(duì)此暫無(wú)明確規(guī)定。XYZM（301398）2023年12月19日發(fā)布《第三屆董事會(huì)第一次會(huì)議決議公告》：《關(guān)于聘任公司總經(jīng)理的議案》《關(guān)于聘任公司副總經(jīng)理的議案》《關(guān)于聘任公司董事會(huì)秘書(shū)的議案》《關(guān)于聘任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的議案》已經(jīng)公司董事會(huì)提名委員會(huì)審核通過(guò)；《關(guān)于聘任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的議案》已經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)。此外，報(bào)備文件包含第二屆董事會(huì)提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)決議文件。JHGF（603132）2023年12月14日發(fā)布《第二屆董事會(huì)第一次會(huì)議決議公告》：《關(guān)于聘任JHGF總經(jīng)理的議案》《關(guān)于聘任JHGF董事會(huì)秘書(shū)的議案》《關(guān)于聘任JHGF副總經(jīng)理、總工程師及財(cái)務(wù)總監(jiān)的議案》已經(jīng)公司董事會(huì)提名委員會(huì)審核通過(guò)；《關(guān)于聘任JHGF副總經(jīng)理、總工程師及財(cái)務(wù)總監(jiān)的議案》已經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)。
上市公司換屆選舉相關(guān)事項(xiàng)
是否需要獨(dú)立董事專門會(huì)議審議？
根據(jù)《獨(dú)董辦法》第十八條、第二十三條和第二十四條，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)獨(dú)立董事專門會(huì)議審議：（一）獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)上市公司具體事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、咨詢或者核查；（二）向董事會(huì)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；（三）提議召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議；（四）應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)交易；（五）上市公司及相關(guān)方變更或者豁免承諾的方案；（六）被收購(gòu)上市公司董事會(huì)針對(duì)收購(gòu)所作出的決策及采取的措施；（七）法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定和公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。換屆選舉相關(guān)事項(xiàng)未包含在上述條款所列事項(xiàng)中，故無(wú)需獨(dú)立董事專門會(huì)議審議。此外，再補(bǔ)充一個(gè)問(wèn)題，在獨(dú)董新規(guī)實(shí)施過(guò)渡期間，上市公司獨(dú)立董事是否需要對(duì)換屆選舉中聘任董監(jiān)高相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)？規(guī)則已明確刪除對(duì)聘任董監(jiān)高發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的要求，但觀察市場(chǎng)上案例可知，大部分企業(yè)仍保留著獨(dú)董發(fā)表意見(jiàn)的習(xí)慣，具體實(shí)務(wù)操作可參考他山公眾號(hào)文章《獨(dú)立董事新規(guī)實(shí)施后實(shí)踐案例解析》。
獨(dú)立董事專門會(huì)議決議
和專門委員會(huì)會(huì)議決議是否需要披露？
對(duì)于獨(dú)立董事專門委員決議和專門委員會(huì)會(huì)議決議是否需要披露的問(wèn)題，規(guī)則暫無(wú)明確規(guī)定，通過(guò)檢索市場(chǎng)上的案例，主要分為以下四個(gè)情形。案例三：JSSP（600746）—召開(kāi)專門委員會(huì)但未披露相關(guān)會(huì)議決議JSSP（600746）2023年12月9日發(fā)布《第十屆董事會(huì)第一次會(huì)議決議公告》：總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)和其他高級(jí)管理人員任職資格已經(jīng)公司董事會(huì)提名委員會(huì)審議通過(guò)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任職資格經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)。但是，JSSP并未披露相關(guān)的董事會(huì)提名委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的會(huì)議決議。案例四：HBXC（605366）—召開(kāi)專門委員會(huì)并披露相關(guān)會(huì)議決議HBXC（605366）2023年12月16日發(fā)布《第二屆董事會(huì)提名委員會(huì)2023年第二次會(huì)議會(huì)議決議》：HBXC第二屆董事會(huì)提名委員會(huì)2023年第二次會(huì)議于2023年12月15日以通訊表決方式審議通過(guò)《關(guān)于審查第三屆董事會(huì)非獨(dú)立董事候選人的議案》《關(guān)于審查第三屆董事會(huì)獨(dú)立董事候選人的議案》。案例五：ZGGH（003816）—召開(kāi)獨(dú)立董事專門會(huì)議但未披露相關(guān)會(huì)議決議ZGGH（003816）2023年12月21日發(fā)布《第四屆董事會(huì)第三次會(huì)議決議公告》：ZGGH于2023年12月20日以現(xiàn)場(chǎng)視頻及通訊方式審議通過(guò)《關(guān)于批準(zhǔn)合營(yíng)公司、GHTGS簽署供港增送核電電量相關(guān)合同協(xié)議及調(diào)整相關(guān)持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易年度上限的議案》。ZGGH于2023年12月18日召開(kāi)獨(dú)立董事專門會(huì)議對(duì)該議案進(jìn)行了審議，會(huì)議認(rèn)為2023年增售電安排有關(guān)協(xié)議的條款公平合理，且按照一般商業(yè)條款訂立并符合本公司及股東的整體利益，全票通過(guò)本議案并同意提交公司董事會(huì)審議。ZGGH報(bào)備了相關(guān)獨(dú)立董事專門會(huì)的會(huì)議決議，但是并未披露此決議。案例六：DFNM（300769）—召開(kāi)獨(dú)立董事專門會(huì)議并披露相關(guān)會(huì)議決議DFNM（300769）2023年12月13日發(fā)布《第四屆董事會(huì)獨(dú)立董事專門會(huì)議第一次會(huì)議決議》：DFNM第四屆董事會(huì)獨(dú)立董事專門會(huì)議第一次會(huì)議于2023年12月12日（星期二）在公司會(huì)議室以現(xiàn)場(chǎng)結(jié)合通訊的方式召開(kāi)。本次會(huì)議審議通過(guò)《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)綜合授信額度的關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)的議案》。公司關(guān)聯(lián)方KLY先生擬為公司（含全資子公司、控股子公司）向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)綜合授信提供擔(dān)保，且不收取任何費(fèi)用，亦不要求公司提供反擔(dān)保，體現(xiàn)了對(duì)公司的支持，有利于公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，不存在損害公司和全體股東、特別是非關(guān)聯(lián)股東和中小股東利益的情形。觀察市場(chǎng)上案例可知，部分企業(yè)披露了獨(dú)立董事專門會(huì)議決議或者專門委員會(huì)會(huì)議決議，但是較多企業(yè)并未披露相關(guān)決議。小編認(rèn)為，規(guī)則暫無(wú)明確規(guī)定，上市公司可在相關(guān)公告中說(shuō)明專門委員會(huì)和獨(dú)立董事專門會(huì)議的審議情況及意見(jiàn)，報(bào)備相關(guān)決議。根據(jù)實(shí)務(wù)案例，此種做法已滿足監(jiān)管要求。
獨(dú)立董事候選人是否需要出席
審議其任職資質(zhì)的專門委員會(huì)會(huì)議？
對(duì)于候選人出席會(huì)議的問(wèn)題，相關(guān)規(guī)則整理如下：
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根據(jù)《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——規(guī)范運(yùn)作》3.2.5 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員候選人在股東大會(huì)、董事會(huì)或者職工代表大會(huì)等有權(quán)機(jī)構(gòu)審議其受聘議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)親自出席會(huì)議，就其履職能力、專業(yè)能力、從業(yè)經(jīng)歷、違法違規(guī)情況、與上市公司是否存在利益沖突，與公司控股股東、實(shí)際控制人以及其他董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的關(guān)系等情況進(jìn)行說(shuō)明。
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根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》3.2.7董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員候選人在股東大會(huì)、董事會(huì)或者職工代表大會(huì)等有權(quán)機(jī)構(gòu)審議其受聘議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)親自出席會(huì)議，就其任職條件、專業(yè)能力、從業(yè)經(jīng)歷、違法違規(guī)情況、與上市公司是否存在利益沖突，與公司控股股東、實(shí)際控制人以及其他董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的關(guān)系等情況進(jìn)行說(shuō)明。
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根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第2號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作》3.2.10董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員候選人在股東大會(huì)、董事會(huì)或者職工代表大會(huì)等有權(quán)機(jī)構(gòu)審議其受聘議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)親自出席會(huì)議，就其任職條件、專業(yè)能力、從業(yè)經(jīng)歷、違法違規(guī)情況、與上市公司是否存在利益沖突，與公司控股股東、實(shí)際控制人以及其他董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的關(guān)系等情況進(jìn)行說(shuō)明。
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根據(jù)上述匯總可以看出，滬主板、深主板和創(chuàng)業(yè)板的董事和監(jiān)事候選人出席審議其受聘議案的股東大會(huì)即可，無(wú)需出席其他會(huì)議，而科創(chuàng)板和北交所無(wú)明確規(guī)定，可參考執(zhí)行。此外，根據(jù)《獨(dú)董新規(guī)》第三十條，“獨(dú)立董事每年在上市公司的現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于十五日”，小編建議新任獨(dú)立董事不妨借由出席審議其任職資質(zhì)的專門委員會(huì)的機(jī)會(huì)，了解上市公司運(yùn)營(yíng)情況并實(shí)地考察，以滿足獨(dú)董新規(guī)新增的十五日現(xiàn)場(chǎng)工作的要求。獨(dú)立董事的股東大會(huì)選舉結(jié)果如何寫？如果上市公司僅選舉一名獨(dú)立董事，同非換屆選舉的議案一樣，股東大會(huì)采用非累積投票的方式表決，表決意見(jiàn)為同意、反對(duì)和棄權(quán)之一，表決結(jié)果用文字說(shuō)明同意、反對(duì)和棄權(quán)的股數(shù)及其占出席會(huì)議所有股東所持股份的比例即可，參見(jiàn)以下截圖。
根據(jù)《獨(dú)董新規(guī)》第十二條，“上市公司股東大會(huì)選舉兩名以上獨(dú)立董事的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行累積投票制”，如上市公司選舉兩名以上獨(dú)立董事，股東大會(huì)需采用累積投票的方式表決。累積投票表決結(jié)果為候選人的得票數(shù)，參考格式指引及案例，深主板和創(chuàng)業(yè)板用文字說(shuō)明同意股數(shù)（得票數(shù)）以及同意股數(shù)占出席本次股東大會(huì)有效表決權(quán)股份總數(shù)的比例即可；而滬主板、科創(chuàng)板和北交所需填寫完成下圖表格。
以上就是獨(dú)董新規(guī)實(shí)施后上市公司換屆選舉的注意事項(xiàng)，可供大家在信息披露實(shí)務(wù)工作中參考。如您還有其他疑問(wèn)，也歡迎在評(píng)論區(qū)共同討論。
