01
他山提示：
02
2023年受到市場禁入及
頂格罰款財務(wù)人員的受處罰情形
03
2023年信息披露違法違規(guī)
處罰案例中常見違規(guī)點
他山提示：
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處罰
單位 |
涉及
公司 |
處罰
對象 |
違規(guī)
原因 |
處罰
結(jié)果 |
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北 京 證 監(jiān)
局 |
ZTNY
（600856） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1.少計提擔(dān)保相關(guān)預(yù)計負債，致使2019年、2020年年報虛增利潤；
2.少計提應(yīng)收款項減值準備，致使2020年年報虛增利潤3.24億元。 |
給予警告，處以150萬元罰款，并對其采取3年證券市場禁入措施。 |
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北 京 證 監(jiān)
局 |
ZGZG
（601989） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
未對下屬子公司存貨在相應(yīng)會計期間準確計提減值，導(dǎo)致2018年、2019年、2020年年度報告存在錯報。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
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北 京 證 監(jiān)
局 |
DFWL
（300367） |
時任董事、財務(wù)總監(jiān) |
1. 依據(jù)無商業(yè)實質(zhì)的驗收單據(jù)確認收入，2017年、2018年虛增收入和利潤；
2. 采購固定資產(chǎn)的入賬金額與采購合同實際執(zhí)行的金額不符，2019年、2020年虛增固定資產(chǎn)；
3. 通過外部單位配合提供資金，進行無商業(yè)實質(zhì)的資金循環(huán)，形式上收回預(yù)付賬款、支付應(yīng)付賬款、減少其他非流動金融資產(chǎn)，2020年虛減資產(chǎn)；
上述事項導(dǎo)致公司2017年、2018年、2019年、2020年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以100萬元罰款；給予警告，并處以20萬元罰款。 |
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北 京 證 監(jiān)
局 |
HGCY
（002504） |
時任財務(wù)總監(jiān)；時任副總經(jīng)理（主管財務(wù)工作） |
1. 虛構(gòu)工程項目合同，虛增工程項目收入和利潤，導(dǎo)致公司2015年、2016年虛增收入和利潤。該等項目合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的減值計提與轉(zhuǎn)回，導(dǎo)致公司2017年虛減利潤，2018年虛增利潤；
2. 對僅收取管理費的建筑施工掛靠類工程項目，按照項目合同金額確認收入和成本，并確認相關(guān)應(yīng)收賬款，虛增工程項目收入和利潤，導(dǎo)致公司2015年、2017年至2019年虛增收入，虛增利潤；2016年虛減收入，虛減利潤302.18萬元；
3. 在工程項目實施過程中，未在合同解除年度對出現(xiàn)合同解除情況的工程項目進行相應(yīng)財務(wù)核算，虛增工程項目收入和利潤，導(dǎo)致公司2019年虛增收入，虛減利潤；2020年虛增收入，虛增利潤；
4. 2018年至2021年，未在工程項目結(jié)算年度按照實際結(jié)算金額進行財務(wù)核算并相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收賬款，而是在2022年均視同結(jié)算計提減值，影響相關(guān)工程項目相應(yīng)年度收入和利潤，導(dǎo)致公司2018年至2021年虛增收入，虛增利潤；2022年虛減利潤；
上述事項導(dǎo)致公司2015年、2016年、2017年、2018年、2019年、2020年、2021年、2022年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以20萬元罰款；給予警告，并處以100萬元罰款；給予警告，并處以70萬元罰款。 |
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北 京 證 監(jiān) 局
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HCGF
（688500） |
時任財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書 |
控股子公司通過虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無商業(yè)實質(zhì)的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導(dǎo)致公司2020年7月13日披露的《招股說明書》，以及首發(fā)上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以250萬元罰款。 |
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北 京 證 監(jiān)
局 |
SKGF
（600376） |
時任總會計師 |
在2021年存貨減值測試中，高估下屬子公司存貨可變現(xiàn)凈值，少計提存貨跌價準備，少計資產(chǎn)減值損失。上述事項導(dǎo)致公司2021年年度報告存在錯報，并導(dǎo)致公司2022年5月至2023年5月期間發(fā)行的公司債券和債務(wù)融資工具的募集說明書等發(fā)行文件，以及在銀行間債券市場披露的2021年年度報告存在錯報。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
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北 京 證 監(jiān)
局 |
YDJY
（非上市公司） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)方式虛增業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致2015年和2016年年度報告虛增相關(guān)業(yè)務(wù)收入。 |
給予警告，并處以15萬元罰款。 |
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北 京 證 監(jiān)
局 |
HYZB
（600240） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 未完整披露董事、監(jiān)事、高級管理人員在其他單位的任職情況；
2. 未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方信息；
3. 未按規(guī)定披露重大關(guān)聯(lián)交易情況；
4. 未及時披露重大事件的進展或變化情況、可能產(chǎn)生的影響，且未充分披露供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險；
5. 未及時披露及未在定期報告中披露對外擔(dān)保；
6. 2016年、2017年年度內(nèi)部控制評價信息披露不準確。 |
給予警告，并處以10萬元罰款。 |
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北 京 證 監(jiān)
局 |
KGGF
（600463） |
時任財務(wù)負責(zé)人 |
1. 未及時披露關(guān)聯(lián)交易事項；
2. 2019年年度報告、2020年第一季度報告、2020年半年度報告、2020年第三季度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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江 蘇 證 監(jiān)
局 |
KLGF
（300715） |
董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān) |
公司發(fā)生控股股東非經(jīng)營性資金占用，2021年半年度報告、2021年年度報告、2022年半年度報告存在重大遺漏。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
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江 蘇 證 監(jiān)
局 |
YZXC
（002652） |
時任財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理 |
與董事長共同控制使用2個涉案賬戶操縱公司股價。 |
處以30萬元罰款。 |
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江 蘇 證 監(jiān)
局 |
HLZ
（300201） |
時任董事會秘書、財務(wù)總監(jiān) |
1. 2016-2019年年度報告存在虛假記載；
2. 未按期披露2022年半年度報告。 |
給予警告，并處以80萬元罰款。 |
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江 蘇 證 監(jiān)
局 |
HWGF
（603007） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
公司發(fā)生實控人及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，2019年年度報告存在重大遺漏。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
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江 蘇 證 監(jiān)
局 |
KLHB
（002499） |
財務(wù)總監(jiān)，代行董事會秘書職責(zé) |
公司錯誤采用總額法確認新媒體廣告投放業(yè)務(wù)收入，虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本，導(dǎo)致2021年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，處以150萬元罰款，并對其采取3年證券市場禁入措施。 |
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江 蘇 證 監(jiān)
局 |
LTSX
（300555） |
財務(wù)總監(jiān) |
公司未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金占用形成的關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致信息披露不及時及2021年年度報告、2022年半年度報告存在重大遺漏。 |
給予警告，并處以80萬元罰款。 |
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江 蘇 證 監(jiān)
局 |
MSKJ
（000700） |
財務(wù)總監(jiān)；財務(wù)經(jīng)理 |
1. 公司將2019年度與參股公司發(fā)生的技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入在2020年度確認，導(dǎo)致虛增2020年度利潤總額；
2. 公司確認參股公司2020年度技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入時未扣除參股公司代墊費用，導(dǎo)致虛增2020年度利潤總額；
3. 公司通過要求供應(yīng)商配合提供虛假采購折扣以虛減成本，虛增2020年度利潤總額；
4. 公司2021年度發(fā)放2020年一次性獎金，并將相關(guān)費用確認在2021年度，導(dǎo)致虛增2020年度利潤總額。 |
對財務(wù)總監(jiān)給予警告，并處以60萬元罰款；對財務(wù)經(jīng)理給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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江 蘇 證 監(jiān)
局 |
HOB
（688656） |
財務(wù)總監(jiān) |
未按規(guī)定及時對關(guān)聯(lián)人非經(jīng)營性資金占用形成的關(guān)聯(lián)交易進行臨時公告。 |
給予警告，并處以30萬元罰款。 |
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福 建 證 監(jiān)
局 |
LJHB
（600388） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
公司未按照規(guī)定披露該資金占用事項及其后續(xù)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的非經(jīng)營性資金占用的關(guān)聯(lián)交易情況。 |
給予警告，并處以55萬元罰款。 |
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河 南 證 監(jiān)
局 |
YGTZ
（600069） |
財務(wù)總監(jiān) |
1. 2018年、2019年，公司在未經(jīng)審議等情況下，向控股股東提供資金，未按規(guī)定及時進行信息披露，且未分別在2018年、2019年年度報告中披露，構(gòu)成重大遺漏；
2. 2018年，虛增收入，虛增利潤總額，2018年年度報告存在虛假記載；
3. 2018年、2019年年度報告實際控制人信息披露不實，構(gòu)成虛假記載。 |
給予警告，并處以70萬元罰款。 |
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廣 東 證 監(jiān)
局 |
SYT
（002503） |
時任財務(wù)總監(jiān)；時任董事、財務(wù)總監(jiān) |
1. 公司2020年半年報、2020年年報、2021年年報存在虛假記載：公司及其子公司開展無商業(yè)實質(zhì)的PTA貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營業(yè)收入、虛減利潤；
2. 公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，2021年年報存在重大遺漏。 |
對時任財務(wù)總監(jiān)給予警告，并處以50萬元罰款；對時任董事、財務(wù)總監(jiān)給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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廣 東 證 監(jiān)
局 |
TAT
（002433） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 公司2018年至2021年年度報告存在虛假記載；
2. 控股股東發(fā)生非經(jīng)營性資金占用的關(guān)聯(lián)交易，公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，2018年至2021年年度報告、2022年半年度報告存在重大遺漏。 |
給予警告，并處以150萬元罰款。 |
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廣 東 證 監(jiān)
局 |
GLDC
（600185） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
公司在2018年至2021年存貨減值測試中，高估存貨可變現(xiàn)凈值、少計提存貨跌價準備。導(dǎo)致2018年年度報告、2019年年度報告、2020年年度報告、2021年年度報告、2022年年度報告，“21格地02”“22格地02”“23格地01”債券發(fā)行公告、募集說明書等文件，銀行間債券市場2018年年度報告、2019年年度報告、2020年年度報告存在錯報。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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廣 東 證 監(jiān)
局 |
XYZC
（002388） |
時任董事、財務(wù)總監(jiān) |
未按規(guī)定及時披露關(guān)聯(lián)交易，未在2019年年度報告、2020年年度報告、2021年年度報告及2022年半年度報告中真實、準確、完整披露關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)方資金占用的情況，相關(guān)定期報告存在重大遺漏。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
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廣 東 證 監(jiān)
局 |
XLKX
（002584） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
通過虛構(gòu)乙二醇、甲醇等貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增2020年度至2022年上半年的營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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廣 東 證 監(jiān) 局 |
ZCSJ
（600242） |
時任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān) |
1. 未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易；
2. 未及時披露重大訴訟及進展情況。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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廣 東 證 監(jiān)
局 |
GDRT
（600589） |
時任財務(wù)總監(jiān)、董事 |
1. 2021年未按規(guī)定及時披露關(guān)聯(lián)交易，2021年半年報存在重大遺漏，相關(guān)披露存在虛假記載；
2. 未按規(guī)定及時披露重大訴訟及進展情況。 |
給予警告，并處以100萬元罰款。 |
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黑 龍 江 證 監(jiān)
局 |
JLKJ
（000711） |
時任財務(wù)負責(zé)人 |
1. 2021年、2022年年度報告未按規(guī)定披露商譽減值信息；
2. 2021年度少計提商譽減值損失；
3. 2021年度、2022年度少計提壞賬準備。 |
給予警告，并處以70萬元罰款。 |
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浙 江 證 監(jiān)
局 |
MSWH
（002699） |
董事、財務(wù)總監(jiān)、時任代董事會秘書 |
1. 未按規(guī)定如實披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況；
2. 未按規(guī)定披露違規(guī)對外擔(dān)保情況；
3. 未按規(guī)定披露原控股股東、實際控制人及其一致行動人股份被司法凍結(jié)情況；
4. 未按規(guī)定披露原控股股東、實際控制人一致行動人股份被司法拍賣情況。 |
給予警告，處以150萬元罰款，并對其采取3年證券市場禁入措施。 |
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浙 江 證 監(jiān)
局 |
LYKJ
（688565） |
時任副總經(jīng)理、董事會秘書、財務(wù)總監(jiān) |
通過提前確認11個水處理項目進度的方式，涉嫌虛增營業(yè)收入和利潤總額，2021年年度報告至2021年三季度報告虛增營業(yè)收入、利潤總額。 |
給予警告，并處以100萬元罰款。 |
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浙 江 證 監(jiān) 局
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ZJGF
（688701） |
時任董事、財務(wù)總監(jiān) |
2021年下半年，公司將部分成本以保證金名義計入往來款，虛減營業(yè)成本，進而虛增利潤總額，導(dǎo)致公司披露的2021年年報財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)信息不真實、不準確，2021年年報存在虛假記載。 |
給予警告，并處以100萬元罰款。 |
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浙 江 證 監(jiān)
局 |
ZXKJ
（603996） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 未按規(guī)定如實披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金情況；
2. 未按規(guī)定如實披露違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的情況。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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湖 北 證 監(jiān)
局 |
QDHJ
（000826） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 公司在2017年-2018年間，通過偽造虛假分包合同及節(jié)點結(jié)算單確認成本，虛構(gòu)了相關(guān)PPP項目合同完工百分比，提前確認或虛假確認總包合同收入，導(dǎo)致2017、2018年年報中主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等項目存在虛假記載；
2. 公司2019年公開發(fā)行綠色公司債券募集說明書存在虛假記載。 |
對2名時任財務(wù)總監(jiān)給予警告，分別處以罰款30萬元。 |
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廣 西 證 監(jiān)
局 |
GDDL
（600310） |
時任副總裁兼財務(wù)總監(jiān)、子公司董事；時任子公司副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)、子公司財務(wù)總監(jiān) |
1. 2019年年度報告存在虛假記載：貿(mào)易貨物未發(fā)生真實流轉(zhuǎn)，相關(guān)資金形成閉環(huán)，不具有商業(yè)實質(zhì)，所形成的業(yè)務(wù)收入和成本不真實，導(dǎo)致2019年年度報告虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本；
2. 2020年半年度報告存在重大錯報：對子公司開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)多記營業(yè)收入和營業(yè)成本。 |
給予警告，并處以80萬元罰款；給予警告，并處以60萬元罰款。 |
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重 慶 證 監(jiān) 局 |
GCKY
（000688） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
公司錯誤適用會計準則，導(dǎo)致其在2022年第一季度報告至2022年第三季度報告虛增營業(yè)收入。 |
給予警告，并處以40萬元罰款。 |
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四 川 證 監(jiān)
局 |
YSYL
（600767） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
2021年11月，公司通過其控股子公司虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，虛增2021年度營業(yè)收入及利潤總額。上述行為導(dǎo)致其披露的2021年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以100萬元罰款。 |
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四 川 證 監(jiān)
局 |
JYJT
（非上市公司） |
時任會計 |
《募集說明書》和《2016年年度報告》存在虛假記載。 |
給予警告，并處以3萬元罰款。 |
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四 川 證 監(jiān)
局 |
AKKJ
（300370） |
副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān) |
1. 未按規(guī)定單項計提壞賬準備；
2. 未按規(guī)定對子公司進行商譽減值測試并計提商譽減值準備。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
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西 藏 證 監(jiān)
局 |
LKYY
（603669） |
時任財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書 |
未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金占用形成的關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致信息披露不及時及2021年半年度報告存在重大遺漏。 |
給予警告，并處以100萬元罰款。 |
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新 疆 證 監(jiān)
局 |
ZTHX
（002092） |
財務(wù)工作人員 |
在內(nèi)幕信息敏感期交易公司股票。 |
責(zé)令其依法處置非法持有的公司股票，沒收違法所得19,522.62元并處以50萬元罰款。 |
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新 疆 證 監(jiān)
局 |
GNGF
（600251） |
時任董事、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)；時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 子公司以修改原始單據(jù)等手段，將不符合總額法確認收入條件的皮棉貿(mào)易業(yè)務(wù)按照總額法確認收入，虛增2021年營業(yè)收入和營業(yè)成本，導(dǎo)致《2021年年度報告》中存在虛假記載；
2. 公司關(guān)于2022年上半年部分皮棉貿(mào)易業(yè)務(wù)及軋花廠承包經(jīng)營業(yè)務(wù)的會計核算存在會計差錯，虛增2022年上半年營業(yè)收入和營業(yè)成本，導(dǎo)致《2022年半年度報告》存在虛假記載。 |
對時任董事、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和時任財務(wù)總監(jiān)給予警告，并分別處以50萬元罰款。 |
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深 圳 證 監(jiān)
局 |
DBKJ
（002618） |
時任財務(wù)負責(zé)人 |
2018年至2020年上半年，公司偽造銷售合同、銷售訂單、成品出倉單、客戶對賬單等相關(guān)資料，虛構(gòu)與9家公司的境外銷售業(yè)務(wù)。同時偽造委托境外子公司代收客戶貨款的所謂“委托收款協(xié)議”，利用境外子公司以及關(guān)聯(lián)公司構(gòu)建資金循環(huán)，制造銷售回款的假象。
通過上述方式，2018年、2019年和2020年上半年虛增營業(yè)收入和利潤。公司披露的《2018年年度報告》《2019年年度報告》《2020年半年度報告》存在虛假記載。 |
給予警告，處以200萬元罰款，并對其采取5年證券市場禁入措施。 |
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深 圳 證 監(jiān)
局 |
SWZN
（300044） |
時任董事、副總經(jīng)理，2020年2月13日至8月28日任公司財務(wù)總監(jiān)；2020年8月28日至2021年7月15日任財務(wù)總監(jiān) |
1. 未及時披露及未在定期報告中披露關(guān)聯(lián)交易；
2. 2019年年度報告存在虛假記載；
3. 2020年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以80萬元罰款；給予警告，并處以50萬元罰款。 |
|
深 圳 證 監(jiān)
局 |
SJXY
（000005） |
時任董事、財務(wù)總監(jiān) |
1. 未依法披露重大仲裁及主要資產(chǎn)被查封、凍結(jié)；
2. 未依法披露為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。 |
給予警告，并處以3萬元罰款。 |
|
廈 門 證 監(jiān)
局 |
LPT
（688619） |
時任財務(wù)總監(jiān)；時任財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書 |
公司通過提前確認項目收入，虛增2020年和2021年營業(yè)收入、利潤總額，虛減2022年利潤總額。 |
給予警告，并處以50萬元罰款；給予警告，并處以150萬元罰款。 |
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河 北 證 監(jiān)
局 |
JTNY
（000600） |
時任財務(wù)負責(zé)人 |
在內(nèi)幕信息敏感期交易公司股票。 |
沒收違法所得52,554.22元，并處以50萬元罰款。 |
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遼 寧 證 監(jiān)
局 |
JLGF
（300202） |
時任副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事；時任資金管理部部長 |
1. 未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保；
2. 未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金占用。 |
給予警告，并處以80萬元罰款；給予警告，并處以30萬元罰款。 |
|
上 海 證 監(jiān)
局 |
YHZN
（002178） |
公司披露2022年半年報時任總裁、財務(wù)總監(jiān)以及披露2022年三季報時任總裁；時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 2022年半年報、2022年三季報存在虛假記載；
2. 2022年半年報未全面、充分披露參股公司業(yè)績下滑的原因。 |
給予警告，并處以75萬元罰款；給予警告，并處以50萬元罰款。 |
|
上 海 證 監(jiān)
局 |
JLT
（300225） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
虛增2021年末存貨，導(dǎo)致2021年年度報告存在虛假記載；虛增2022年第一季度營業(yè)收入，導(dǎo)致2022年第一季度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
|
上 海 證 監(jiān)
局 |
YSGF
（600696） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
未按照規(guī)定對代償代付的民事賠償費用和法律服務(wù)費用予以會計處理，導(dǎo)致2017年、2018年、2019年、2020年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
|
上 海 證 監(jiān)
局 |
JDAL
（600530） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
截至2023年4月30日，未在法定期限內(nèi)披露公司2022年年度報告。 |
給予警告，并處以30萬元罰款。 |
|
上 海 證 監(jiān)
局 |
SHDQ
（601727） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 未及時披露相關(guān)重大事件；
2. 2020年年報存在虛假記載。 |
給予警告，并處以20萬元罰款；給予警告，并處以75萬元罰款。 |
|
安 徽 證 監(jiān)
局 |
XLJR
（600318） |
時任控股子公司財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書，兼任控股子公司監(jiān)事 |
在內(nèi)幕信息敏感期交易公司股票。 |
沒收違法所得429,306.16元，并處以70萬元罰款。 |
|
安 徽 證 監(jiān)
局 |
WYKJ
（600520） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
未按規(guī)定計提各項資產(chǎn)減值，多計資產(chǎn)、利潤，導(dǎo)致2023年半年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
|
山 東 證 監(jiān)
局 |
RYJT
（002193） |
時任總會計師 |
1. 未按規(guī)定在2019年半年度報告、2019年年度報告中披露非經(jīng)營性資金占用；
2. 未按規(guī)定在2019年年度報告中披露關(guān)聯(lián)交易。 |
給予警告，處以90萬元罰款，并對其采取5年市場禁入措施。 |
|
湖 南 證 監(jiān)
局 |
TRSY
（002113） |
時任董事兼財務(wù)總監(jiān) |
1. 未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項；
2. 未按規(guī)定披露拆遷補償事項。 |
給予警告，并處以罰款20萬元。 |
|
海 南 證 監(jiān)
局 |
DDH
（000613） |
時任財務(wù)負責(zé)人 |
1. 2021年，虛構(gòu)酒店客房銷售業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入和利潤；
2. 2021年，虛構(gòu)月餅銷售業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤；
3. 2021年，虛構(gòu)別墅包房合同金額，虛增營業(yè)收入和利潤；
上述行為導(dǎo)致《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》《2021年度業(yè)績預(yù)告公告》存在虛假記載。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
|
大 連 證 監(jiān)
局 |
QHJZC
（非上市公司） |
時任財務(wù)經(jīng)理 |
2021年至2022年，公司在我局現(xiàn)場檢查過程中，隱匿重要銀行賬戶信息，提交虛假銀行賬戶查詢結(jié)果清單。 |
給予警告，并處以2萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
QBGF
（603557） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 2018年、2019年年度報告及2020年半年度報告存在虛假記載、重大遺漏：
（1）2018、2019年及2020年上半年度虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤總額；
（2）股份代持未披露行為。
2. 公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容。 |
給予警告，處以300萬元罰款，并對其采取5年證券市場禁入措施。 |
|
證 監(jiān)
會 |
SYJT
（非上市公司） |
時任董事長，上市公司原控股股東副總裁、資金運營管理委員會主任 |
上市公司原控股股東利用所謂的“市值管理”操縱上市公司股票：被處罰對象楊某主要負責(zé)財務(wù)管理、資金運營管理，是操縱行為的提議人和決策人。楊某向上市公司實控人提議對上市公司進行“市值管理”以維持股價后，以集團借款的名義，對上市公司原控股股東用于市場操縱的保證金款項簽字審批，將上市公司原控股股東資金劃轉(zhuǎn)出去作為市場操縱的保證金，是操縱行為直接負責(zé)的主管人員。 |
給予警告，并處以60萬元罰款；于2015年10月19日被河南證監(jiān)局采取監(jiān)管談話措施；對其采取10年證券市場禁入措施。 |
|
證 監(jiān)
會 |
YZXC
（002652） |
時任財務(wù)總監(jiān)；時任副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān) |
1. 關(guān)聯(lián)方資金占用事項信息披露存在重大遺漏；
2. 關(guān)聯(lián)采購事項信息披露存在重大遺漏；
3. 年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以50萬元罰款；給予警告，并處以15萬元罰款。 |
|
證 監(jiān)
會
|
HHKG
（600221） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 未在涉案定期報告中真實披露前述非經(jīng)營性關(guān)聯(lián)交易情況；
2. 未在涉案定期報告中真實披露前述關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況；
3. 未按規(guī)定披露臨時報告，未及時披露相關(guān)對外擔(dān)保情況。 |
給予警告。 |
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證 監(jiān)
會 |
HHJT
（非上市公司） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 組織、指使九家公司未按規(guī)定披露非經(jīng)營性關(guān)聯(lián)交易；
2. 組織、指使六家公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保。 |
處以150萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
RSKD
（603803） |
董事、副總經(jīng)理兼董事會秘書，分管財務(wù)，負責(zé)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的資金調(diào)度 |
沒有業(yè)務(wù)實質(zhì)的虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)導(dǎo)致公司披露的2019年至2020年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以60萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
QXGF
（002781） |
時任財務(wù)總監(jiān)、副總裁、高級副總裁；時任財務(wù)部工作人員 |
1. 信息披露違法違規(guī)
（1）《招股說明書》存在虛假記載；
（2）上市后定期報告存在虛假記載；
2. 在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容。 |
給予警告，處以700萬元罰款，并對其采取10年市場禁入措施；給予警告，并處以200萬元罰款；給予警告，并處以100萬元罰款。 |
|
證 監(jiān)
會 |
HTY
（000525） |
原財務(wù)總監(jiān)、時任董事；時任財務(wù)總監(jiān)；財務(wù)總監(jiān) |
1. 未按規(guī)定披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易；
2. 《2019年年度報告》《2020年半年度報告》及《關(guān)于控股股東及其關(guān)聯(lián)方歸還上市公司非經(jīng)營性占用資金的公告》中存在虛假記載，控股股東及其關(guān)聯(lián)方未實質(zhì)歸還占用資金；
3. 未及時披露控股股東股份凍結(jié)相關(guān)事項。 |
給予警告，處以320萬元罰款，并對其采取10年證券市場禁入措施；給予警告，并處以150萬元罰款；給予警告，并處以50萬元罰款。 |
|
證 監(jiān)
會 |
XXKJ
（300256） |
時任財務(wù)副總監(jiān)、財務(wù)中心總經(jīng)理、財務(wù)中心總裁助理；時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 虛增營業(yè)收入、利潤總額
（1）虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入；
（2）虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入；
（3）虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)成本；
2. 少計商譽減值損失
綜上，2019年年度報告和2020年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，處以300萬元罰款，并對其采取10年市場禁入措施；給予警告，并處以80萬元罰款；給予警告，并處以50萬元罰款。 |
|
證 監(jiān)
會 |
MSST
（300495） |
時任董事長，系實際控制人之一，時任總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、代董事會秘書，分管法務(wù)工作的負責(zé)人 |
1. 2015年公司招股說明書、2015年至2019年年報、2020年半年報、2016年非公開發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報告書、2017年面向合格投資者公開發(fā)行公司債券募集說明書等信息披露文件存在虛假記載；
2. 未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及資金占用；
3. 未按規(guī)定披露重大訴訟事項；
4. 未如實披露控股股東歸還資金占用情況。 |
給予警告，處以1,510萬元罰款，并對其采取證券市場終身禁入措施。 |
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證 監(jiān) 會
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KLKJ
（600260） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
2016年至2020年定期報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以100萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
SDT
（000038） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
2016年、2017年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以20萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
HZSZ
（002383） |
時任財務(wù)部總監(jiān)、聯(lián)營企業(yè)董事長、總經(jīng)理；時任副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人 |
1. 通過虛構(gòu)雷達相關(guān)業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤；
2. 通過虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤；
3. 虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費收入；
4. 跨期確認票據(jù)貼現(xiàn)費用；
上述行為導(dǎo)致公司2017年、2018年、2019年、2020年年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并處以200萬元罰款；給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
SZKJ
（300038） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
未在2019年半年報、2019年年報、2020年半年報中披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
ZJCC
（688086） |
時任董事、財務(wù)總監(jiān) |
1. 欺詐發(fā)行
（1）《招股說明書》虛增營業(yè)收入、利潤；
（2）《招股說明書》未按規(guī)定披露對外擔(dān)保；
2. 信息披露違法違規(guī)
（1）定期報告存在虛假記載；
（2）未按規(guī)定披露對外擔(dān)保。 |
給予警告，并處以220萬元罰款，并對其采取5年市場禁入措施。 |
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證 監(jiān)
會 |
ZDYS
（688555） |
時任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書；時任財務(wù)行政中心主管、行政部副總監(jiān)、監(jiān)事、內(nèi)審部負責(zé)人；時任財務(wù)經(jīng)理 |
1. 在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內(nèi)容
（1）《招股說明書》第八節(jié)“財務(wù)會計信息與管理層分析”編造重大虛假內(nèi)容、隱瞞重要事實；
（2）《招股說明書》第五節(jié)“發(fā)行人的基本情況”第八部分“發(fā)行人主要股東及實際控制人的基本情況”中未按規(guī)定如實披露股權(quán)代持情況，隱瞞重要事實；
2. 披露的《2020年年度報告》《2021年年度報告》中存在虛假記載、重大遺漏
（1）《2020年年度報告》存在虛假記載、重大遺漏；
（2）《2021年年度報告》財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。 |
給予警告，處以1,300萬元罰款，并對其采取終身證券市場禁入措施；給予警告，并處以300萬元罰款；給予警告，并處以250萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
LWJT
（非上市公司） |
時任董事、副總經(jīng)理、主管會計工作負責(zé)人、信息披露事務(wù)負責(zé)人 |
1. 案涉募集說明書和案涉年度報告存在虛假記載
（1）2012年至2017年虛增貨幣資金；
（2）2012年至2017年虛增營業(yè)收入；
2. 公司以虛假申報文件騙取公開發(fā)行公司債券核準。 |
針對公司信息披露虛假記載的行為，給予警告，處以20萬元罰款；針對公司以虛假申報文件騙取公開發(fā)行公司債券核準的行為，處以20萬元罰款；并對其采取6年證券市場禁入措施。 |
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證 監(jiān)
會 |
HDXC
（002211） |
時任財務(wù)總監(jiān) |
1. 未按照規(guī)定披露實際控制人；
2. 2019年至2020年年度報告虛增收入、利潤導(dǎo)致《2019年年度報告》和《2020年年度報告》構(gòu)成虛假記載；
3. 2020年年度報告未計提商譽減值，虛增利潤導(dǎo)致《2020年年度報告》構(gòu)成虛假記載。 |
給予警告，并處以50萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
YGSY
（非上市公司） |
時任財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人、董事 |
1. 2018年、2019年年度報告存在虛假記載；
2. 銀行間債券市場信息披露違法；
3. 債券募集說明書存在虛假記載；
4. 未按規(guī)定及時披露相關(guān)信息。 |
處以100萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
YJGF
（600093） |
時任財務(wù)部副經(jīng)理；時任資金結(jié)算部負責(zé)人 |
1. 2015年度至2018年度報告未如實披露實際控制人；
2. 2015年至2020年年度報告存在虛假記載；
3. 未按期披露2020年年度報告。 |
給予警告，并分別處以150萬元罰款。 |
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證 監(jiān)
會 |
HTTX
（600677） |
時任子公司總裁助理、財務(wù)中心總經(jīng)理；時任財務(wù)負責(zé)人；時任總審計師、董事會秘書 |
2016年、2017年及2018年年度報告存在虛假記載：
1. 虛構(gòu)采購與銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤；
2. 虛構(gòu)研發(fā)業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤；
3. 虛增海外委托加工銷售業(yè)務(wù)收入和利潤。 |
給予警告，處以15萬元罰款，并對其采取3年的證券市場禁入措施；給予警告，并處以10萬元罰款；給予警告，并處以5萬元罰款。 |
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證 監(jiān) 會
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XYGF
（300159） |
2013年12月至2019年4月任子公司財務(wù)總監(jiān)，2019年4月至今任財務(wù)總監(jiān) |
1. 2015年年度報告存在虛假記載
（1）虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤；
（2）提前確認收入，虛增收入和利潤；
（3）虛增固定資產(chǎn)。
2. 2016年年度報告存在虛假記載
（1）虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤；
（2）提前確認收入，虛增收入和利潤；
（3）虛增固定資產(chǎn)折舊；
（4）多計提專項儲備。
3. 2017年年度報告存在虛假記載
（1）虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤；
（2）沖回虛構(gòu)業(yè)務(wù)壞賬準備，虛增利潤；
（3）提前確認收入，虛增收入和利潤；
（4）虛增固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊；
（5）虛增無形資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷。
4. 2018年年度報告存在虛假記載
（1）虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤；
（2）多計壞賬準備；
（3）提前確認收入，虛增收入和利潤；
（4）虛增固定資產(chǎn)折舊；
（5）虛增無形資產(chǎn)攤銷。
5. 2019年年度報告存在虛假記載
（1）多計壞賬準備；
（2）提前確認收入，虛增收入和利潤；
（3）虛增固定資產(chǎn)折舊；
（4）虛增無形資產(chǎn)攤銷；
（5）多計提專項儲備。 |
給予警告，處以50萬元罰款，并對其采取5年市場禁入措施。 |
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證 監(jiān) 會 |
SHZS
（非上市公司） |
時任財務(wù)總監(jiān)、董事、副總經(jīng)理、信息披露負責(zé)人；時任計劃財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān) |
1. 未及時披露對外提供質(zhì)押擔(dān)保；
2. 2018年半年度報告、2018年年度報告、2019年半年度報告、2019年年度報告關(guān)于質(zhì)押擔(dān)保事項的表述存在虛假記載；
3. 未及時披露質(zhì)押存款被扣劃；
4. 未及時披露質(zhì)押擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方資金占用，導(dǎo)致2020年半年度報告存在虛假記載。 |
給予警告，并對2名責(zé)任人員分別處以60萬元罰款。 |
