2023年8月證監(jiān)會(huì)出臺(tái)的獨(dú)董新規(guī)以及各交易所上市規(guī)則、規(guī)范運(yùn)作指引對(duì)上市公司專門委員會(huì)的日常規(guī)范運(yùn)作作出了更加嚴(yán)格、細(xì)致的要求。本文結(jié)合規(guī)則及監(jiān)管案例，對(duì)董事會(huì)專門委員會(huì)的設(shè)置、人員組成要求、具體職責(zé)等方面進(jìn)行梳理，希望對(duì)大家有所幫助。
根據(jù)規(guī)則，除審計(jì)委員會(huì)為必須設(shè)置之外，其他專門委員會(huì)（包括提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)等）均由上市公司自行根據(jù)需要設(shè)置。上市公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中對(duì)專門委員會(huì)的組成、職責(zé)等作出規(guī)定，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定專門委員會(huì)工作規(guī)程，明確專門委員會(huì)的人員構(gòu)成、委員任期、職責(zé)范圍、議事規(guī)則和檔案保存等相關(guān)事項(xiàng)。規(guī)則并未要求上市公司披露專門委員會(huì)工作規(guī)程、議事規(guī)則或工作細(xì)則，上市公司可根據(jù)公司自身實(shí)際情況自行選擇。
（二）人員組成
專門委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部為董事。其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)還要求獨(dú)立董事需過半數(shù)且由獨(dú)立董事?lián)握偌恕徲?jì)委員會(huì)的召集人除應(yīng)當(dāng)為獨(dú)立董事外，還應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。各板塊對(duì)于會(huì)計(jì)專業(yè)人士的定義相同，均為“至少符合下列條件之一：（一）具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格；（二）具有會(huì)計(jì)、審計(jì)或者財(cái)務(wù)管理專業(yè)的高級(jí)職稱、副教授及以上職稱或者博士學(xué)位；（三）具有經(jīng)濟(jì)管理方面高級(jí)職稱，且在會(huì)計(jì)、審計(jì)或者財(cái)務(wù)管理等專業(yè)崗位有五年以上全職工作經(jīng)驗(yàn)?！?o:p style="margin:0px;padding:0px;outline:0px;max-width:100%;box-sizing:border-box !important;overflow-wrap:break-word !important;">根據(jù)規(guī)則，獨(dú)立董事辭職將導(dǎo)致上市公司董事會(huì)或者其專門委員會(huì)中獨(dú)立董事所占比例不符合法律法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，或者獨(dú)立董事中欠缺會(huì)計(jì)專業(yè)人士，辭職應(yīng)當(dāng)在下任獨(dú)立董事填補(bǔ)因其辭職產(chǎn)生的空缺后方能生效。上市公司應(yīng)當(dāng)在獨(dú)立董事提出辭職之日起六十日內(nèi)完成補(bǔ)選，確保董事會(huì)及其專門委員會(huì)構(gòu)成符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。
【案例1】
ZGXT（000831）第八屆董事會(huì)成立于2020年3月，成員7人，含獨(dú)立董事3人，董事會(huì)下設(shè)的戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)均由各 5 名董事會(huì)成員構(gòu)成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)成員各含 3 名獨(dú)立董事。2021 年 12 月ZGXT獨(dú)立董事李某國(guó)因任期達(dá)到六年辭任，至2023 年 4 月第八屆董事會(huì)到期換屆期間，ZGXT未再補(bǔ)選獨(dú)立董事，上述期間ZGXT第八屆董事會(huì)僅有 2 名獨(dú)立董事，董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)在此期間長(zhǎng)期存在獨(dú)立董事未占多數(shù)的情況，導(dǎo)致ZGXT第八屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)人員構(gòu)成和運(yùn)行不合規(guī)。2023年12月19日，深圳證券交易所對(duì)ZGXT出具監(jiān)管函。規(guī)則對(duì)于戰(zhàn)略委員會(huì)成員中獨(dú)立董事占比以及召集人（主任委員）資質(zhì)并無要求（大多數(shù)上市公司的戰(zhàn)略委員會(huì)召集人或主任委員由董事長(zhǎng)擔(dān)任）。但上市公司需注意，戰(zhàn)略委員會(huì)的人員設(shè)置及組成應(yīng)當(dāng)符合公司內(nèi)部制定的戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則（或工作細(xì)則）規(guī)定，具體可參考下述案例。
【案例2】
2020年8月3日至7日，山西證監(jiān)局對(duì)TDHG（002360）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，公司戰(zhàn)略委員會(huì)成員全部為非獨(dú)立董事，且召集人為副董事長(zhǎng)，不符合公司規(guī)定（“獨(dú)立董事至少一名”、召集人“由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任”）。根據(jù)TDHG2022年4月12日披露的《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》，公司現(xiàn)已刪除“獨(dú)立董事至少一名”的規(guī)定，并將“戰(zhàn)略委員會(huì)設(shè)主任委員（召集人）一名，由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任”修改為“戰(zhàn)略委員會(huì)設(shè)主任委員（召集人）一名，由公司董事長(zhǎng)或副董事長(zhǎng)擔(dān)任”。除上述要求外，還需注意根據(jù)證監(jiān)會(huì)于2023年8月發(fā)布的《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》，審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)為不在上市公司擔(dān)任高級(jí)管理人員的董事。上市公司應(yīng)當(dāng)在《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》施行之日（2023年9月4日）起的一年內(nèi)根據(jù)公司情況調(diào)整審計(jì)委員會(huì)成員以使審計(jì)委員會(huì)的人員組成符合上述規(guī)定。關(guān)于專門委員會(huì)成員數(shù)量要求，除審計(jì)委員會(huì)有明確規(guī)定外，其余專門委員會(huì)并無明確規(guī)定。各板塊均要求審計(jì)委員會(huì)人數(shù)至少三人。其余專門委員會(huì)成員數(shù)量，規(guī)則雖未明確規(guī)定，但從市場(chǎng)案例情況來看，絕大多數(shù)上市公司的提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)成員數(shù)量為三人；戰(zhàn)略委員會(huì)為成員數(shù)量以三人居多，同時(shí)也存在超過三人的情況。專門委員會(huì)委員由董事會(huì)任命，更換或增補(bǔ)專門委員會(huì)委員只需召開董事會(huì)審議相關(guān)議案即可（無需召開提名委員會(huì)）。關(guān)于召集人（主任委員）的產(chǎn)生，規(guī)則并未明確規(guī)定，大多數(shù)上市公司召集人（主任委員）由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。
二、專門委員會(huì)職責(zé)及審議事項(xiàng)
1.履行職責(zé)
審計(jì)委員會(huì)職責(zé)主要包括監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)外部審計(jì)工作、內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)、審核公司財(cái)務(wù)信息、監(jiān)督及評(píng)估公司內(nèi)部控制等。針對(duì)審計(jì)委員會(huì)所需履行的職責(zé)提請(qǐng)上市公司注意以下幾點(diǎn)事項(xiàng)。（1）深主板、創(chuàng)業(yè)板、滬主板規(guī)定審計(jì)委員會(huì)在監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)審閱公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。因此很多上市公司會(huì)將年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃作為一個(gè)議案提交審計(jì)委員會(huì)審議。同時(shí)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第13號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》“附件1：定期現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告”（以下簡(jiǎn)稱“《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》”）中的“現(xiàn)場(chǎng)檢查事項(xiàng)”包括“內(nèi)部審計(jì)部門是否在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前二個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃（如適用）”，深交所上市公司應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。科創(chuàng)板未針對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行明確規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)則以及公司內(nèi)部制定的審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)程履行相應(yīng)職責(zé)。（2）深主板、創(chuàng)業(yè)板、滬主板規(guī)定審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等?！冬F(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》中的“現(xiàn)場(chǎng)檢查事項(xiàng)”包括“審計(jì)委員會(huì)是否至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量及發(fā)現(xiàn)的重大問題等（如適用）”，建議深主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司結(jié)合上述規(guī)定至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次。（3）深主板、創(chuàng)業(yè)板、滬主板規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門至少每季度向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》中的“現(xiàn)場(chǎng)檢查事項(xiàng)”包括“內(nèi)部審計(jì)部門是否在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后二個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告（如適用）”，深市上市公司應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。科創(chuàng)板規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并應(yīng)在年度和半年度結(jié)束后向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。（4）深主板、創(chuàng)業(yè)板、滬主板規(guī)定審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門至少每半年對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行一次檢查，出具檢查報(bào)告并提交審計(jì)委員會(huì)。檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運(yùn)作不規(guī)范等情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告：①公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、購(gòu)買或者出售資產(chǎn)、對(duì)外投資等重大事件的實(shí)施情況；②公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評(píng)估意見，并向董事會(huì)報(bào)告。上述事項(xiàng)中，深交所針對(duì)募集資金的存放與使用情況作出更加嚴(yán)格的規(guī)定。《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》 6.3.5規(guī)定：“公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。公司審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)或者內(nèi)部審計(jì)部門沒有按前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告?！薄冬F(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》中 “現(xiàn)場(chǎng)檢查事項(xiàng)”包含“內(nèi)部審計(jì)部門是否至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)（如適用）” 。（5）對(duì)于與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，上交所有比較明確的規(guī)定。其中滬主板規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等相關(guān)責(zé)任人在審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)之前，要注意與審計(jì)機(jī)構(gòu)充分溝通，確定審計(jì)工作安排。在定期報(bào)告審計(jì)期間，及時(shí)溝通交流、掌握審計(jì)進(jìn)度。如果出現(xiàn)突發(fā)事件導(dǎo)致審計(jì)無法正常開展的，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，盡快商定替代程序，確保定期報(bào)告審計(jì)工作的推進(jìn)。科創(chuàng)板規(guī)定年報(bào)審計(jì)期間，科創(chuàng)公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)與年審會(huì)計(jì)師充分溝通，督促年審會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)，對(duì)科創(chuàng)公司是否存在控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況出具專項(xiàng)說明并如實(shí)披露。
2.審議事項(xiàng)
根據(jù)規(guī)定，需由審計(jì)委員會(huì)審議的議案主要包括：（1）定期報(bào)告（包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告）；（2）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；（3）聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（4）因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更以外的原因作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或者重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正；（5）聘任或解聘上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。除上述議案外，由于規(guī)則要求上市公司需在年報(bào)中（深市規(guī)定）或在交易所網(wǎng)站（滬市規(guī)定）披露審計(jì)委員會(huì)年度履職情況，部分上市公司會(huì)將審計(jì)委員會(huì)年度履職情況作為議案由審計(jì)委員會(huì)審議。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》第十四條（“上市公司每年應(yīng)當(dāng)按要求披露對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所履職情況評(píng)估報(bào)告和審計(jì)委員會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行監(jiān)督職責(zé)情況報(bào)告”）及第十五條（“審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行下列職責(zé)：……定期（至少每年）向董事會(huì)提交對(duì)受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的履職情況評(píng)估報(bào)告及審計(jì)委員會(huì)履行監(jiān)督職責(zé)情況報(bào)告；”）規(guī)定，較多上市公司會(huì)將對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所履職情況評(píng)估報(bào)告和審計(jì)委員會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行監(jiān)督職責(zé)情況報(bào)告作為議案提交審計(jì)委員會(huì)審議。根據(jù)深市規(guī)則規(guī)定，上市公司披露的計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備公告應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)關(guān)于公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的說明。上述規(guī)則并非表明上市公司計(jì)提減值需要經(jīng)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審議，因此上市公司計(jì)提減值僅需根據(jù)規(guī)定履行信息披露義務(wù)即可，公司可以根據(jù)自身實(shí)際情況自行選擇是否提交審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議。
3.監(jiān)管案例
【案例3】
2024年3月13日，TSSC（600306）實(shí)際控制人王某等12名合計(jì)持有占公司表決權(quán)股份約47.21%的股東提議，將公司2023年度財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)由大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）變更為尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），公司審計(jì)委員會(huì)經(jīng)審議同意股東提議。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》相關(guān)規(guī)定，上市公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)年度第四季度結(jié)束前完成選聘工作。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司在資產(chǎn)負(fù)債日后至年度報(bào)告出具前變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注。公司審計(jì)委員會(huì)在對(duì)上述事項(xiàng)審議過程中會(huì)議召開程序不規(guī)范。擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)委員的獨(dú)立董事魏某峰、劉某濤未對(duì)公司更換年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)事項(xiàng)予以高度謹(jǐn)慎和關(guān)注，未充分履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。2024年3月22日，遼寧證監(jiān)局決定對(duì)TSSC、魏某峰、劉某濤采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施，上海證券交易所對(duì)TSSC、魏某峰、劉某濤予以監(jiān)管警示。
【案例4】
經(jīng)查，XJDL（300157）審計(jì)部門僅有一人，前期審計(jì)資料未交接，亦未向?qū)徲?jì)委員會(huì)按季度報(bào)送報(bào)告。2022年11月9日，北京證監(jiān)局針對(duì)上述事項(xiàng)及其他規(guī)范運(yùn)作方面存在的問題對(duì)上市公司及其董事長(zhǎng)王某斐采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
（二）提名委員會(huì)
提名委員會(huì)的主要職責(zé)包括擬定董事和高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)董事、高級(jí)管理人員人選及其任職資格進(jìn)行遴選、審核，并就下列事項(xiàng)向董事會(huì)提出建議：
【案例5】
經(jīng)查，*STDW（300167）存在部分聘任高級(jí)管理人員事項(xiàng)未經(jīng)董事會(huì)提名委員會(huì)審查的情形，針對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)及其他規(guī)范運(yùn)作方面存在的問題，深圳證監(jiān)局于2022年8月20日決定對(duì)*STDW采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并要求其于收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)提交書面整改報(bào)告。
（三）薪酬與考核委員會(huì)
薪酬與考核委員會(huì)的職責(zé)主要包括制定公司董事、高級(jí)管理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，制定、審查董事、高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案、擬訂股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案等，并就下列事項(xiàng)向董事會(huì)提出建議：2.制定或者變更股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃，激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益、行使權(quán)益條件成就；3.董事、高級(jí)管理人員在擬分拆所屬子公司安排持股計(jì)劃。
【案例6】
經(jīng)查明，XJDL（300157）對(duì)董事馬某忠發(fā)放顧問費(fèi)未經(jīng)過薪酬與考核委員會(huì)的審議，2019 年 7 月至今未與馬某忠簽署勞動(dòng)合同和顧問合同，對(duì)馬某忠的顧問費(fèi)部分薪酬發(fā)放無書面依據(jù)。2022年1月10日，針對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)及其他規(guī)范運(yùn)作方面存在的問題，深圳證券交易所對(duì)上市公司出具監(jiān)管函。目前很多上市公司為降低董監(jiān)高履職風(fēng)險(xiǎn)為董監(jiān)高購(gòu)買了責(zé)任險(xiǎn)。根據(jù)規(guī)定，購(gòu)買責(zé)任險(xiǎn)并不需要薪酬與考核委員會(huì)來審議，但需經(jīng)股東大會(huì)審議。
薪酬與考核委員會(huì)在對(duì)董事個(gè)人進(jìn)行評(píng)價(jià)或者討論其報(bào)酬時(shí)，相關(guān)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。 如由于回避人數(shù)較多無法形成有效決議，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)議案直接提交董事會(huì)審議。
【案例7】
經(jīng)查，LJGD（300269）存在薪酬與考核委員會(huì)在審議公司高級(jí)管理人員2019年度、2020年度薪酬方案時(shí)，關(guān)聯(lián)董事未回避表決的情形，違反了《上市公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。針對(duì)上述情形及其他規(guī)范運(yùn)作方面存在的問題，深圳證監(jiān)局于2022年10月16日對(duì)LJGD采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并要求其于收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)提交書面整改報(bào)告。
（四）其他
對(duì)于其他專門委員會(huì)，公司根據(jù)自身情況和需要設(shè)立，并應(yīng)當(dāng)在公司章程中對(duì)專門委員會(huì)的組成、職責(zé)等作出規(guī)定，制定專門委員會(huì)工作規(guī)程，明確專門委員會(huì)的人員構(gòu)成、委員任期、職責(zé)范圍、議事規(guī)則和檔案保存等相關(guān)事項(xiàng)，并在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中遵守公司內(nèi)部制定的工作規(guī)程。
【案例8】
根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)遼寧監(jiān)管局對(duì)STSG（600303）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查查明的事實(shí)，STSG董事會(huì)專門委員會(huì)履職存在違規(guī)。一是董事會(huì)提名委員會(huì)履職不到位。董事會(huì)提名委員未履行《LNSG汽車集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)提名委員會(huì)議事規(guī)則》第八條第四款和《上市公司治理準(zhǔn)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2023〕29 號(hào)）第四十一條第三項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)職責(zé)，未對(duì) 2021 年 8 月以后任命的部分高級(jí)管理人員（如常務(wù)副總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）進(jìn)行審核。二是董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)履職不到位。董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)未履行《LNSG汽車集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)議事規(guī)則》第十條和《上市公司治理準(zhǔn)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2023〕29 號(hào)）第四十二條第一項(xiàng)和第二項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)職責(zé)，2021 年以來未制定高級(jí)管理人員薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)，未對(duì)職工薪酬政策及實(shí)施方案進(jìn)行審核。三是董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)履職不到位。董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì) 2021 年度未召開過會(huì)議，未對(duì)購(gòu)買TJMY新能源汽車有限公司汽車資產(chǎn)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議，不符合《LNSG汽車集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則（2018 年修訂）》第十一條、第八條第二項(xiàng)的規(guī)定。2022年11月16日，遼寧證監(jiān)局對(duì)上市公司采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并將相關(guān)情況記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案，并要求上市公司在收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)報(bào)送書面整改報(bào)告。2023年2月23日，上海證券交易所對(duì)STSG及相關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分（除上述違規(guī)情形外，上市公司還存在未及時(shí)披露實(shí)際控制人被采取強(qiáng)制措施、未及時(shí)披露資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告被撤回事項(xiàng)，未按規(guī)定披露股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的提示性公告、未及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告等其他違規(guī)事項(xiàng)）。
【案例9】
MYS（002303）于2021年3月9日披露《關(guān)于深圳證監(jiān)局對(duì)公司采取責(zé)令改正措施決定的整改報(bào)告》，深圳證監(jiān)局指出公司個(gè)別投資事項(xiàng)未按照公司《對(duì)外投資管理制度》的要求及時(shí)編制可行性研究報(bào)告，同時(shí)未履行戰(zhàn)略委員會(huì)決策程序，不符合公司《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》關(guān)于投資項(xiàng)目審議程序的要求。
三、專門委員會(huì)會(huì)議召開注意事項(xiàng)
審計(jì)委員會(huì)每季度至少召開一次會(huì)議，兩名及以上成員提議時(shí)，或者召集人認(rèn)為有必要時(shí)，可以召開臨時(shí)會(huì)議。審計(jì)委員會(huì)會(huì)議須有三分之二以上成員出席方可舉行。關(guān)于其他專門委員會(huì)每年的會(huì)議召開次數(shù)及出席人數(shù)，規(guī)則并未明確規(guī)定，公司遵照內(nèi)部制定的專門委員會(huì)工作規(guī)程和實(shí)際需要召開會(huì)議即可。
【案例10】
經(jīng)查，*STHG（002504）《公司章程》對(duì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)未做強(qiáng)制要求，且審計(jì)委員會(huì)未按深圳證券交易所相關(guān)規(guī)定，每季度召開審計(jì)委員會(huì)工作會(huì)議，未督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門至少每半年對(duì)提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額資金往來等事項(xiàng)進(jìn)行一次檢查。2022年11月15日，北京證監(jiān)局針對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)及其他規(guī)范運(yùn)作方面存在的問題，對(duì)上市公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并將相關(guān)違規(guī)行為記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。并要求上市公司在收到?jīng)Q定書后30日內(nèi)向北京證監(jiān)局報(bào)送書面整改報(bào)告。2022年12月5日，深圳證券交易所對(duì)*STHG出具監(jiān)管函。
（二）通知時(shí)限及召開方式
上市公司原則上應(yīng)當(dāng)不遲于專門委員會(huì)會(huì)議召開前三日提供相關(guān)資料和信息。上市公司應(yīng)當(dāng)保存上述會(huì)議資料至少十年。專門委員會(huì)會(huì)議以現(xiàn)場(chǎng)召開為原則。在保證全體參會(huì)董事能夠充分溝通并表達(dá)意見的前提下，必要時(shí)可以依照程序采用視頻、電話或者其他方式召開。
【案例11】
SYD（002137）于2020年4月28日披露《關(guān)于深圳證監(jiān)局對(duì)公司采取責(zé)令改正措施決定的整改報(bào)告》，深圳證監(jiān)局指出董事會(huì)會(huì)議記錄未完整記錄參會(huì)人員的發(fā)言情況；董事會(huì)專門委員會(huì)會(huì)議通知發(fā)出時(shí)間不符合公司制度規(guī)定。
（三）其他要求
上市公司召開專門委員會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定制作會(huì)議記錄，會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，充分反映與會(huì)人員對(duì)所審議事項(xiàng)提出的意見。出席會(huì)議的委員和記錄人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽字。除會(huì)議記錄外，會(huì)議通知、簽到、表決、記錄、決議等會(huì)議資料都需要完備。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)積極參加并親自出席其任職的專門委員會(huì)會(huì)議，因故不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)事先審閱會(huì)議材料，形成明確的意見，并書面委托該專門委員會(huì)其他獨(dú)立董事代為出席。另外需注意的是，科創(chuàng)板對(duì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召集和主持進(jìn)行了規(guī)定?？苿?chuàng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議由審計(jì)委員會(huì)召集人召集和主持。審計(jì)委員會(huì)召集人不能或者拒絕履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)指定一名獨(dú)立董事委員代為履行職責(zé)。其他板塊及其他專門委員會(huì)會(huì)議的召集和主持遵照公司內(nèi)部制定的專門委員會(huì)工作規(guī)程執(zhí)行。上市公司專門委員會(huì)作為董事會(huì)下設(shè)的工作機(jī)構(gòu)，是公司治理的重要架構(gòu)。專門委員會(huì)較董事會(huì)人數(shù)更少，議事程序方便，并且專門委員會(huì)的成員在特定方面具備一定的專長(zhǎng)，所以能更有效地處理公司治理時(shí)的復(fù)雜問題。上市公司應(yīng)當(dāng)提升專門委員會(huì)規(guī)范運(yùn)作水平，充分發(fā)揮專門委員會(huì)的職能，進(jìn)而有效提升公司的治理效能。
