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關(guān)于上市公司募集資金使用的違規(guī)案例分析

募集資金的管理與使用，主要包括募集資金置換、閑置募集資金的使用、募集資金投資項目（以下簡稱“募投項目”）變更用途、募投項目的延期或結(jié)項、節(jié)余募集資金的使用等事項。本文匯總了近年來上市公司募集資金使用的各類典型違規(guī)案例，總結(jié)了募集資金使用過程中的高頻違規(guī)點及注意事項，以供讀者參考。

一、募集資金置換先期投入

上市公司通過使用募集資金置換公司先期為項目投入的自有或自籌資金，可以減少對公司內(nèi)部資源的占用，提高資金使用效率，但同時也需注意其程序的合規(guī)性。如董事會的審議程序、會計師出具鑒證報告、監(jiān)事會和保薦機構(gòu)發(fā)表明確意見，并在6個月內(nèi)完成置換程序，即在募集資金到賬后6個月內(nèi)將募集資金轉(zhuǎn)出募集資金專戶。
上市公司募集資金置換先期投入違規(guī)而被監(jiān)管的案例如下：
案例一：JQSW（300406）——未經(jīng)董事會審議、未由會計師出具鑒證報告直接置換募集資金
2022年8月14日，公司披露的《關(guān)于使用募集資金置換已預(yù)先投入募投項目自籌資金的公告》顯示，2022年7月，公司向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金劃至公司賬戶，公司在未履行審議程序、未由會計師事務(wù)所出具鑒證報告的情況下使用募集資金79,750萬元置換預(yù)先投入募投項目的自籌資金，直至8月14日才補充履行上述審議程序及信息披露義務(wù)。
2022年8月25日，深圳證券交易所對公司出具監(jiān)管函。
案例二：HQJT（603069）——未在募集資金到賬后6個月內(nèi)完成置換
2016年7月，公司首次公開發(fā)行募集資金到賬。根據(jù)公司披露的2016年度、2017年度《募集資金存放和實際使用情況的專項報告》，公司分別于2016年度、2017年分兩筆從募集資金專項賬戶中置換出利用自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項目金額997.44萬元、3,143.51萬元，合計金額4,140.95萬元。但根據(jù)中國證監(jiān)會海南監(jiān)管局《關(guān)于對海南海汽運輸集團股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》（〔2021〕6號）查明的事實，公司僅在2017年6月7日，從募集資金專項賬戶一次性支出4,140.95萬元用于置換自籌資金。公司實際置換情況與公司披露的置換情況不符，相關(guān)信息披露不準確。此外，公司遲至2017年6月7日進行募集資金置換，超過了募集資金到賬后6個月內(nèi)置換自籌資金的期限，公司募集資金使用和管理存在不規(guī)范。
2021年3月18日，上海證券交易所對公司予以監(jiān)管關(guān)注的決定。

他山提示： 

上市公司根據(jù)實際經(jīng)營需要，擬使用募集資金置換先期投入的，應(yīng)當履行必要的審議程序，經(jīng)董事會審議通過，會計師事務(wù)所出具鑒證報告，并由監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見并予以披露；如公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，也應(yīng)當在置換實施前對外公告。同時公司需在募集資金到賬后六個月內(nèi)完成募集資金的置換程序，置換完成時點以募集資金全額從募集資金專戶轉(zhuǎn)出為準。

二、閑置募集資金暫時用于補充流動資金

當募集資金未立即用于募投項目時，上市公司將其暫時用于補充流動資金可以避免資金閑置，提高資金的整體使用效率。但同時也需注意其程序的合規(guī)性。如上市公司是否變相改變募集資金用途或者影響募投項目的正常進行；單次補充流動資金時間是否超過十二個月；是否將閑置募集資金直接或者間接用于證券投資、衍生品交易等高風(fēng)險投資（含新股配售、申購，或者用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等）；到期前公司是否將該部分資金歸還至募集資金專戶，歸還時是否在兩個交易日內(nèi)及時公告。
上市公司違規(guī)使用閑置募集資金暫時補充流動資金而被監(jiān)管的案例如下：
案例三：ZGWL（603565）——使用募集資金暫時補充流動資金超董事會審議額度且用于購買理財或結(jié)構(gòu)性存款
經(jīng)上海證監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)，公司募集資金使用存在以下問題：一是公司實際用于暫時補充流動資金的金額為20.55億元，超出董事會2021年9月審批的暫時補流額度2,849.14萬元，事后公司將超額補流資金歸還至募集資金專戶。二是公司2021年、2022年均存在將募集資金暫時補充流動資金后，用于購買理財或結(jié)構(gòu)性存款的情形，未嚴格監(jiān)管用于主營業(yè)務(wù)。
2024年2月1日，經(jīng)上海證監(jiān)局決定，對公司采取出具警示函措施。
案例四：LHJK（600186）——使用募集資金暫時補充流動資金，其中部分資金用作長期股權(quán)投資款
經(jīng)河南證監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)，公司2023年8月至2024年1月，公司使用2億元閑置募集資金暫時補充流動資金，其中將2,134萬元用作對下屬子公司的長期股權(quán)投資款且未進行披露。公司募集資金使用不規(guī)范。
2024年4月29日，經(jīng)河南證監(jiān)局決定，對公司采取出具警示函措施。
案例五：SLYL（603716）——使用募集資金暫時補充流動資金未履行審議披露程序
根據(jù)上市公司SLYL于2022年8月16日披露的《2022年半年度募集資金存放與實際使用情況的專項報告》，公司存在募集資金用于臨時周轉(zhuǎn)但未按規(guī)定履行審議程序及信息披露義務(wù)的違規(guī)行為。一是2022年3月8日，公司使用2020年可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金專戶中的募集資金2,200萬元用于償還全資子公司的到期債務(wù)，于2022年3月10日歸還至募集資金專戶。二是2022年3月21日、3月25日，公司分別使用2020年可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金專戶中的募集資金1,300萬元、3,000萬元用于歸還公司到期應(yīng)予支付的銀行票據(jù)融資款，后分別于2022年4月2日、5月12日歸還至募集資金專戶。三是2022年3月25日，公司使用2018年非公開發(fā)行募集資金專戶中的募集資金2,000萬元用于歸還公司到期應(yīng)予支付的銀行票據(jù)融資款，后分批于2022年4月24日、5月13日歸還至募集資金專戶。2022年8月19日，公司召開董事會審議通過《關(guān)于補充確認使用部分閑置募集資金暫時補充流動資金的議案》，獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表同意意見，對上述募集資金用于臨時周轉(zhuǎn)事項進行補充確認。
在未履行相應(yīng)審議程序和信息披露義務(wù)的情況下，公司將募集資金從專戶轉(zhuǎn)出后用于臨時周轉(zhuǎn)和其他事項，涉及可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金6,982.78萬元、非公開發(fā)行募集資金2,000萬元，分別占該次募集資金凈額的13.11%、3.29%。
2022年11月3日，上海證券交易所對公司予以通報批評。

他山提示： 

上市公司在使用募集資金用于暫時補流前，應(yīng)當經(jīng)董事會審議，由監(jiān)事會以及保薦人或者獨立財務(wù)顧問發(fā)表明確同意意見，并在董事會決議中的額度和期限范圍內(nèi)使用，避免出現(xiàn)實際操作與董事會決議不符的情形；公司使用閑置募集資金暫時補充流動資金的，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，避免用于股權(quán)投資、購買理財產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性存款或者其他非主營用途。
案例六：ZLJT（002309）——閑置募集資金用于暫時補充流動資金，歸還時間超過十二個月
經(jīng)深圳證券交易所發(fā)現(xiàn)，公司于2018年3月5日召開第四屆董事會2018年第四次臨時會議，審議通過使用不超過10億元的閑置募集資金用于暫時補充流動資金，使用期限自董事會審議通過之日起不超過12個月。2019年5月22日，公司披露《關(guān)于歸還募集資金的公告》，已將10億元募集資金歸還至募集資金專項賬戶，并將上述募集資金的歸還情況及時通知了公司保薦機構(gòu)和保薦代表人，實際歸還日期為2019年5月21日。公司本次實際使用閑置募集資金暫時補充流動資金的時間超過十二個月。
2019年5月23日，深圳證券交易所對公司出具監(jiān)管函。
案例七：*STRH（002313）——未先歸還暫時補流資金而直接用于永久補充流動資金
2022年5月19日，經(jīng)董事會、監(jiān)事會審議通過，使用閑置募集資金不超過6億元暫時補充流動資金，使用期限不超過12個月。截至2023年4月28日，公司使用閑置募集資金6億元暫時補充流動資金。2023年5月15日，公司召開股東大會審議通過了《關(guān)于終止募集資金投資項目并將剩余募集資金永久補充流動資金的議案》，在未將上述6億元募集資金歸還至募集資金專戶的情況下，直接用于永久性補充公司流動資金。
2023年5月18日，深交所對上市公司出具監(jiān)管函。

他山提示： 

上市公司根據(jù)實際經(jīng)營需要，將閑置的募集資金暫時用于補充流動資金時，使用期限不得超過十二個月，補充流動資金到期日之前，公司應(yīng)當將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后兩個交易日內(nèi)公告。
滬深交易所對公司再次將閑置募集資金暫時用于補充流動資金的規(guī)定存在區(qū)別：深交所規(guī)定上市公司需先歸還前次用于暫時補充流動資金的募集資金后，重新履行董事會審議程序，監(jiān)事會和保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見后方可再次補流；上交所規(guī)定上市公司再次補流需歸還已到期的前次用于暫時補充流動資金的募集資金，即未歸還前次未到期補流資金的情況下，履行董事會審議程序，監(jiān)事會和保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見后方可再次補流。
根據(jù)創(chuàng)業(yè)板的規(guī)定，如公司預(yù)計無法按期將該部分資金歸還至募集資金專戶的，應(yīng)當在到期日前履行董事會審議程序并及時公告說明原因，公告內(nèi)容應(yīng)當包括資金去向、無法歸還的原因、繼續(xù)用于補充流動資金的原因及期限等。

三、閑置募集資金用于現(xiàn)金管理

為提高上市公司資金使用效率，合理利用閑置資金，在不影響上市公司正常運作以及募投項目建設(shè)的情況下，上市公司計劃使用閑置募集資金進行現(xiàn)金管理，以更好實現(xiàn)資金的保值增值，但同時也需注意其程序的合規(guī)性。如上市公司是否履行董事會的審議程序，并由監(jiān)事會以及保薦機構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問發(fā)表明確同意意見；其投資產(chǎn)品的期限是否超過十二個月，是否滿足安全性高、流動性好的要求；投資產(chǎn)品是否存在質(zhì)押的情形，產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶（如適用）是否存放非募集資金或者用作其他用途；開立或者注銷產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶的，公司是否及時公告。
上市公司違規(guī)使用閑置募集資金進行現(xiàn)金管理而被監(jiān)管的案例如下：
案例八：ADYY（688488）——在空窗期內(nèi)使用部分閑置募集資金現(xiàn)金管理，未及時履行審議披露程序
經(jīng)江蘇證監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)，2020年8月19日，公司召開第一屆董事會第十一次會議、第一屆監(jiān)事會第七次會議，審議通過《關(guān)于使用部分閑置募集資金進行現(xiàn)金管理的議案》，同意自公司董事會、監(jiān)事會審議通過之日起12個月內(nèi)，使用不超過人民幣6億元的閑置募集資金進行現(xiàn)金管理；公司于2020年8月20日公告上述事項。2021年8月26日，公司召開第一屆董事會第十八次會議、第一屆監(jiān)事會第十四次會議，審議通過《關(guān)于使用部分閑置募集資金進行現(xiàn)金管理的議案》，同意自公司董事會、監(jiān)事會審議通過之日起12個月內(nèi)，使用不超過人民幣4.5億元的閑置募集資金進行現(xiàn)金管理；公司于2021年8月26日公告上述事項。公司于2021年8月19日至2021年8月25日期間存在現(xiàn)金管理審議空窗期。經(jīng)查，公司在上述空窗期內(nèi)使用合計9300萬元暫時閑置募集資金購買理財產(chǎn)品。公司未及時履行審議程序和信息披露義務(wù)，直至2023年4月14日召開董事會對上述空窗期末審議事項進行補充審議并對外披露。
2024年1月23日，經(jīng)江蘇證監(jiān)局決定，對公司采取出具警示函的措施。
案例九：JHT（688141）——募集資金現(xiàn)金管理未開理財專戶，直接轉(zhuǎn)入一般戶，募集資金專戶與一般戶混同使用
經(jīng)浙江監(jiān)管局檢查發(fā)現(xiàn)，公司在募集資金管理和信息披露中存在以下問題：一是未開設(shè)理財專戶，將募集資金轉(zhuǎn)入一般戶進行現(xiàn)金管理。公司在募集資金現(xiàn)金管理時存在將募集資金合計35,084.51萬元轉(zhuǎn)入一般戶購買結(jié)構(gòu)性存款和大額存單的情形；二是募集資金專戶與一般戶混同現(xiàn)金管理。公司在募集資金現(xiàn)金管理時將2筆合計4,000萬元募集資金與自有資金混同購買結(jié)構(gòu)性存款和大額存單。
2024年5月27日，經(jīng)浙江監(jiān)管局決定，對公司采取出具警示函的措施。

他山提示： 

上市公司根據(jù)實際經(jīng)營需要，將閑置募集資金用于現(xiàn)金管理時，其募集資金必須存放在董事會批準設(shè)立的專項賬戶中，實行集中管理和使用，以保障資金的?？顚Ｓ?，確保資金流向的透明性和可追溯性，避免資金的濫用或挪用。如需開立或注銷產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶，必須及時對外公告。
在案例九中，上市公司將募集資金直接轉(zhuǎn)入普通銀行一般賬戶購買理財產(chǎn)品，導(dǎo)致募集資金與自有資金在時間和空間上發(fā)生混同，違反了監(jiān)管規(guī)定。
實務(wù)中上市公司如涉及現(xiàn)金管理額度預(yù)計的情況，額度使用期限與產(chǎn)品投資期限的關(guān)系需要公司厘清。額度使用期限指經(jīng)董事會或股東大會審議通過的，上市公司有權(quán)以募集資金實施現(xiàn)金管理行為的期限；產(chǎn)品投資期限指現(xiàn)金管理產(chǎn)品本身的期限。深主板、創(chuàng)業(yè)板、滬主板明確規(guī)定，募集資金進行現(xiàn)金管理時，投資產(chǎn)品的期限不得超過12個月；科創(chuàng)板及北交所暫未有明確規(guī)定。
除此之外，提示上市公司注意以下兩種情形，一是產(chǎn)品投資期限超過額度使用期限（例如董事會審議通過的額度使用期限為6個月，公司擬購買的某款現(xiàn)金管理產(chǎn)品投資期限為12個月）；二是產(chǎn)品投入時間在額度使用期限內(nèi)，產(chǎn)品到期時間在額度使用期限外（例如前一次董事會審議通過的額度使用期限的截止時間為2024年12月31日，在2024年12月1日，公司購買某款現(xiàn)金管理產(chǎn)品，其投資期限為2024年12月1日—2025年3月31日）。上述兩種情形下，建議上市公司及時履行相關(guān)審議和披露程序，無縫銜接新的、有效的額度使用期限，否則存在監(jiān)管風(fēng)險。

四、募投項目延期

受募投項目所處市場環(huán)境、宏觀經(jīng)濟等客觀因素或企業(yè)自身戰(zhàn)略布局調(diào)整等因素的影響，導(dǎo)致募投項目的實施進度不及預(yù)期，上市公司需要對募投項目進行延期，但同時也需注意其程序的合規(guī)性。主要涉及上市公司募投項目延期的必要性和合理性；是否在募投項目原預(yù)定可使用狀態(tài)期限之前，及時履行募投項目延期的審議披露程序。
上市公司違規(guī)進行募投項目延期而被監(jiān)管的案例如下：
案例十：LKGF（603829）——募投項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)的期限已屆滿，但未在當年度募集資金存放與使用報告里解釋投資計劃存在差異情況的原因
2017年10月16日，LKGF披露首次公開發(fā)行股票上市公告書，募集資金凈額25,423.55萬元，主要用于募投項目“斷路器關(guān)鍵部件生產(chǎn)基地建設(shè)項目”“研發(fā)中心建設(shè)項目”“營銷與服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項目”。2019年10月31日及2020年12月26日，公司兩次披露募投項目延期公告，將上述募投項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)的日期由2019年10月延期至2021年12月。
2022年6月28日，公司披露公告稱，擬結(jié)項“研發(fā)中心建設(shè)項目”，終止實施“斷路器關(guān)鍵部件生產(chǎn)基地建設(shè)項目”和“營銷與服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項目”，并將上述募投項目分別剩余的募集資金1,587.51萬元、10,228.73萬元、1,106.08萬元全部用于永久補充公司流動資金，截至公告日的募投項目累計投入比例分別為62.90%、56.99%、25.30%。公告稱，“研發(fā)中心建設(shè)項目”結(jié)項的主要原因為已經(jīng)完成建設(shè)并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，“斷路器關(guān)鍵部件生產(chǎn)基地建設(shè)項目”終止的主要原因為零件產(chǎn)品的市場環(huán)境發(fā)生變化，其利潤空間被大幅壓縮，繼續(xù)投入已不再具備必要性，“營銷與服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項目”終止的主要原因為已通過收購公司等方式布局營銷網(wǎng)點，無需重復(fù)投入。
根據(jù)公司前期募投項目延期公告，2021年12月公司募投項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)的期限已屆滿，但公司未在2021年度募集資金存放與實際使用情況的專項報告中解釋實際投資進度與投資計劃存在差異的情況和具體原因，遲至2022年6月28日才在終止募投項目公告中予以披露，信息披露不及時。
2022年10月27日，上海證券交易所對公司予以監(jiān)管警示。
案例十一：ZCWL（603967）——未及時就募投項目延期事項履行審議程序并披露
經(jīng)上海證券交易所查明，2019年4月16日，公司披露首次公開發(fā)行股票上市公告書，募集資金凈額91,929.63萬元，公司于2019年4月23日披露股票發(fā)行結(jié)果公告，前述募集資金到賬。根據(jù)首次公開發(fā)行股票上市公告書，其中25,292.22萬元用于沿海運輸集散兩用船舶購置項目，5,152.54萬元用于物流信息化建設(shè)項目，上述項目的計劃使用周期均為3年，公司2019年4月上市，上述項目應(yīng)當于2022年4月建設(shè)完畢。
公司于2024年3月30日披露公告稱，擬將前述項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)的日期調(diào)整至2026年3月。公司在募投項目到期后未及時披露募投項目未按期完成建設(shè)的情況，也未履行募投項目延期的相應(yīng)審議程序，遲至2024年3月，上述項目延期方經(jīng)相應(yīng)決策程序?qū)徸h通過。綜上，公司未及時就募投項目延期事項履行審議程序并披露，相關(guān)信息披露不及時、不準確、風(fēng)險提示不充分，可能影響投資者預(yù)期。
2024年6月25日，上海證券交易所對公司予以監(jiān)管警示。
案例十二：LSZZ（603169）——公司未在非公開發(fā)行股份募投項目原定達到預(yù)定可使用狀態(tài)的時點前，及時履行審議披露程序
經(jīng)查明，根據(jù)公司2021年1月14日披露的非公開發(fā)行股票申請文件反饋意見回復(fù)函，公司2021年非公開發(fā)行股份募投項目盤錦浩業(yè)360萬噸/年重油加氫EPC項目（以下簡稱盤錦浩業(yè)EPC項目）、宣東能源50萬噸/年危廢煤焦油提質(zhì)改造EPC項目（以下簡稱宣東能源EPC項目）、重型承壓裝備生產(chǎn)和管理智能化新模式建設(shè)項目（以下簡稱智能化項目）達到預(yù)定可使用狀態(tài)的時點分別為2021年9月、2022年4月、2023年6月。2023年11月8日，公司披露《關(guān)于公司變更部分募投項目并將節(jié)余募集資金用于新設(shè)募投項目的公告》，稱智能化項目預(yù)計于2023年12月31日之前完成建設(shè)并驗收。2024年4月18日，公司披露《關(guān)于募投項目部分延期，部分結(jié)項并將節(jié)余募集資金用于新設(shè)募投項目的公告》稱，盤錦浩業(yè)EPC項目擬延期但延期時間尚無法預(yù)計，智能化項目擬延期至2024年6月，上述項目審議披露延期事項的時點均晚于原定達到預(yù)定可使用狀態(tài)的時點；宣東能源EPC項目實際于2023年8月末完成中交，2024年4月結(jié)項，中交、結(jié)項時間均晚于原定達到預(yù)定可使用狀態(tài)的時點，公司前期未審議披露募投項目延期事項。
綜上，公司未在非公開發(fā)行股份募投項目原定達到預(yù)定可使用狀態(tài)的時點前，及時履行董事會審議程序和信息披露義務(wù)，直至2024年4月18日才審議披露延期事項，相關(guān)信息披露不及時，可能影響投資者合理預(yù)期。
2024年7月3日，上海證券交易所對公司予以監(jiān)管警示。

他山提示： 

上市公司如預(yù)計無法在原預(yù)定可使用狀態(tài)期限內(nèi)實施完畢募投項目，應(yīng)當盡早履行募投項目延期的審議披露程序。如果募投項目實際投資進度與投資計劃差異較大，應(yīng)當對該項目的可行性、預(yù)計收益等重新進行論證，決定是否繼續(xù)實施該項目。
公司董事會應(yīng)當每半年度全面檢查募集資金的使用與存放情況，若募投項目實際投資進度與投資計劃存在差異的，公司應(yīng)當解釋具體原因。

五、募投項目變更用途

出于戰(zhàn)略布局、完善產(chǎn)業(yè)布局等考慮，上市公司擬變更募投項目用途的，需結(jié)合變更募投項目的可行性、必要性與合理性，并在投資前景、預(yù)期收益等情況的基礎(chǔ)上作出審慎判斷，但同時也需注意其程序的合規(guī)性。如上市公司募投項目變更用途前是否經(jīng)董事會、股東大會審議通過，且由監(jiān)事會以及保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見。
上市公司違規(guī)變更募集資金用途而被監(jiān)管的案例如下：
案例十三：GZSL（603439）——募集資金用途變更未履行相關(guān)審議程序，且未及時披露
經(jīng)貴州證監(jiān)局現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，2021年2月，公司使用募集資金716.93萬元支付募集資金運用計劃外的G-21-08,G-21-09,G-21-10地塊購置保證金。募集資金用途變更未履行相關(guān)審議程序，且未及時披露。該行為違反《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會公告〔2012〕44號）第五條、第十一條。
2022年5月6日，貴州證監(jiān)局對公司采取警示函的措施。
案例十四：HDKJ（688296）——變更募集資金用途未履行審議披露程序被監(jiān)管
2022年4月14日，上市公司HDKJ披露公告稱，擬調(diào)整部分募投項目實施內(nèi)容、募集資金投入計劃、內(nèi)部結(jié)構(gòu)、實施方式和實施地點，其中緣由母公司實施的“二次供水設(shè)備”“農(nóng)飲水項目”分別變更為由合營公司JYHD、外協(xié)加工商HBDZ進行投入，上述調(diào)整已于2022年5月10日經(jīng)公司股東大會審議通過。2023年2月23日，公司披露《關(guān)于公司違規(guī)變更募集資金用途并致歉的公告》稱，持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)東興證券股份有限公司現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，公司存在違規(guī)變更募集資金用途的情況，在未履行審批程序的情況下向JYHD、HBDZ出租使用募集資金建設(shè)的房產(chǎn)。公告顯示，受資本市場融資環(huán)境等因素影響，公司首次公開發(fā)行股票募集資金低于預(yù)計規(guī)模，因此公司前期已對部分募投項目的實施內(nèi)容進行調(diào)整。上述募投項目變更后，所需使用的募集資金投資建設(shè)的研發(fā)大樓面積較規(guī)劃減少，公司將閑置空間出租給該項目的新實施單位JYHD、HBDZ，但未履行股東大會審議程序。
2023年4月11日，上交所對上市公司及時任董事會秘書予以監(jiān)管警示。

他山提示： 

上市公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：取消或者終止原募投項目，實施新項目；變更募投項目實施主體（實施主體在上市公司及其全資子公司之間變更的除外，科創(chuàng)公司及其全資或者控股子公司之間變更的除外）；變更募投項目實施方式。
募集資金為公司自有資金業(yè)務(wù)墊付資金、募集資金被錯誤劃扣、募集資金用于非募投項目用途的，均屬于變更募集資金的用途。提示上市公司應(yīng)當注意嚴格管理募集資金專戶的資金支付，上述問題一旦發(fā)生將可能造成公司違規(guī)使用募集資金。
公司擬進行募集資金用途變更前，應(yīng)當經(jīng)董事會、股東大會審議通過，且由監(jiān)事會以及保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見后方可變更；實施過程中應(yīng)當根據(jù)相關(guān)規(guī)則及其前期披露的公告，合規(guī)管理、使用募集資金，及時履行相關(guān)信息披露義務(wù)及決策程序。

六、節(jié)余募集資金的使用

為提高資金使用效率，上市公司通常會使用節(jié)余募集資金永久補充流動資金、現(xiàn)金管理、股份回購或者投資新建項目。但同時也需注意其程序的合規(guī)性。如上市公司募投項目節(jié)余資金占該項目募集資金凈額的比例是否達到審議披露標準，并由監(jiān)事會以及保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見。
上市公司違規(guī)使用節(jié)余募集資金而被監(jiān)管的案例如下：
案例十五：BBWG（000582）——節(jié)余資金超過募集資金凈額的10%，永久補流未經(jīng)股東大會審議
2020年5月30日，公司經(jīng)董事會審議通過，將公司在防城港403#-405#碼頭項目節(jié)余募集資金5,375.57萬元（包含存款利息扣除手續(xù)費）用于永久補充流動資金，同時將補充流動資金項目用于存放募集資金的專用賬戶作銷戶處理。該項目募集資金凈額為2.2億元，結(jié)余募集資金超過該項目募集資金凈額10%。公司在未經(jīng)股東大會審議情況下，直接將結(jié)余募集資金用于永久性補充流動資金。
2021年9月7日，深交所對公司出具了監(jiān)管函。

他山提示： 

上市公司在募投項目按照既定計劃實施并達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，應(yīng)對項目進行結(jié)項和注銷對應(yīng)的募集資金專戶。如果項目執(zhí)行完畢后未產(chǎn)生節(jié)余資金的，現(xiàn)行規(guī)則并未要求上市公司公告披露項目結(jié)項和募集資金專戶注銷事宜，但應(yīng)在定期報告和募集資金存放與使用報告中充分披露；如果募投項目結(jié)項后產(chǎn)生節(jié)余資金（包括由此產(chǎn)生的利息收入）的，公司使用前需先根據(jù)其占該項目募集資金凈額的比例及所涉板塊的審議披露標準，判斷是否需提交董事會或股東大會審議，并由監(jiān)事會以及保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見（北交所板塊未有明確規(guī)定）。如果未達到審議披露標準，節(jié)余募集資金使用情況也應(yīng)當在年度報告中披露。
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