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IPO重啟后,上市委重點關(guān)注這兩大問題!2024年上半年IPO審核關(guān)注點分析

剔除2家取消審核企業(yè),今年上半年A股IPO首發(fā)上會審核企業(yè)共計29家(同比減少167家,下降85%),其中,27家通過,1家暫緩審議,1家被否,通過率為93%。
從板塊來看,北交所有11家,滬主板5家,創(chuàng)業(yè)板5家,科創(chuàng)板5家,深主板3家。


IPO重啟后,上市委重點關(guān)注這兩大問題


在今年1-2月IPO審核23家上會企業(yè)后,3-4月A股IPO市場連續(xù)兩個月“零上會”。沉寂了近百天后,5月16日IPO審核正式重啟。IPO重啟后,5-6月上市委審核IPO上會企業(yè)共計6家。


  
IPO重啟,這兩大問題被重點關(guān)注
從IPO重啟后審核的6家上會審核問詢問題來看,上市委重點關(guān)注IPO企業(yè)的這兩大問題:
1.經(jīng)營業(yè)績相關(guān)問題
5家企業(yè)均被問詢未來業(yè)績是否存在大幅波動或下滑的風(fēng)險問題;此外,收入增長原因及合理性、業(yè)績穩(wěn)定性、業(yè)務(wù)成長性/可持續(xù)性等問題也被問詢。
2.應(yīng)收賬款問題
3家企業(yè)均被問詢應(yīng)收賬款相關(guān)問題。如:壞賬準備計提是否充分、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)余額較大且逐年上升的原因等。


  
IPO重啟后,6家IPO上會企業(yè)的問詢問題要點整理
1.馬可波羅:(深主板·暫緩審議

經(jīng)營業(yè)績問題。說明發(fā)行人2023年營業(yè)收入增長的原因及合理性;說明發(fā)行人主營業(yè)務(wù)毛利率高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性;說明發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)定性。應(yīng)收賬款問題。說明按單項計提壞賬準備客戶的確定依據(jù),報告期各期末具體計提比例和計提理由,報告期各期壞賬準備計提是否充分,單項壞賬準備計提是否準確。

2.聯(lián)蕓科技:(科創(chuàng)板·通過)

說明公司是否存在上市后業(yè)績大幅波動或下滑的風(fēng)險及應(yīng)對措施,是否影響公司的持續(xù)經(jīng)營能力。說明該類業(yè)務(wù)的可持續(xù)性;說明是否存在對關(guān)聯(lián)方的重大依賴,是否影響公司經(jīng)營的獨立性。

3.凱普林:(科創(chuàng)板·通過)

說明發(fā)行人主要產(chǎn)品的技術(shù)先進性;是否具備技術(shù)獨特性和先進性,以及公司保持該產(chǎn)品相關(guān)競爭優(yōu)勢的具體舉措。說明公司在報告期內(nèi)光纖激光器產(chǎn)品的市場占有率、銷售收入和毛利率大幅增長的原因、合理性和可持續(xù)性,公司未來業(yè)績是否存在大幅波動的風(fēng)險說明應(yīng)收賬款壞賬準備計提是否充分。

4.成電光信:(北交所·通過)

關(guān)于業(yè)績增長及可持續(xù)性。關(guān)于收入確認合規(guī)性。說明發(fā)行人以簽收單或驗收單作為收入確認依據(jù)的合理性;說明是否存在業(yè)績大幅下滑甚至虧損的風(fēng)險及發(fā)行人的應(yīng)對措施。關(guān)于公司治理規(guī)范性及財務(wù)內(nèi)控有效性。

5.太湖遠大:(北交所·通過)

報告期內(nèi)發(fā)行人應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)余額較大且逐年上升的原因,是否對發(fā)行人業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。說明報告期各期末是否存在對主要客戶放寬信用政策的情形,說明壞賬準備計提比例是否謹慎、充分。發(fā)行人大量使用票據(jù)結(jié)算的原因,是否符合行業(yè)慣例,是否存在無真實交易背景往來掛賬,是否存在票據(jù)到期不能兌付情形,是否存在應(yīng)收賬款壞賬損失情況。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負的原因及合理性,與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異。說明銷售收入、凈利潤持續(xù)增長的合理性。

6.漢朔科技:(創(chuàng)業(yè)板·通過)

業(yè)務(wù)成長性問題。說明發(fā)行人未來經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)定性,是否存在下滑風(fēng)險;說明發(fā)行人主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品在智慧零售領(lǐng)域之外的應(yīng)用情況及報告期內(nèi)的收入情況,新領(lǐng)域應(yīng)用是否能夠形成新的業(yè)績增長點;說明發(fā)行人未來的市場發(fā)展空間,業(yè)務(wù)是否具有成長性。


以下是今年上半年29家上會企業(yè)的審核關(guān)注點整理:


滬主板




  
滬主板:內(nèi)控制度、主板定位、關(guān)聯(lián)交易相關(guān)問題被重點關(guān)注

今年上半年滬主板IPO上會企業(yè)家數(shù)共計5家,其中,4家通過,1家被否。

從整理的數(shù)據(jù)來看,滬主板上會審核的問詢問題重點涉及以下方面:內(nèi)控制度(2家)、主板板塊定位(2家)、關(guān)聯(lián)交易(2家)、毛利率、收入真實性、收入確認、關(guān)聯(lián)方占用資金、重大糾紛等。


深主板




  
深主板:經(jīng)營業(yè)績/收入、應(yīng)收賬款被重點關(guān)注

今年上半年深主板IPO上會企業(yè)家數(shù)共計3家,2家通過,1家暫緩審議。

從整理的數(shù)據(jù)來看,深主板上會審核的問詢問題重點涉及經(jīng)營業(yè)績、應(yīng)收賬款、業(yè)務(wù)收入/毛利率、第三方回款、瑕疵房產(chǎn)等問題。


科創(chuàng)板




  
科創(chuàng)板:業(yè)績(是否存在大幅波動風(fēng)險、成長性和可持續(xù)性)被重點關(guān)注

今年上半年科創(chuàng)板IPO上會企業(yè)家數(shù)共計5家,全部順利通過。

從整理的數(shù)據(jù)來看,2024年科創(chuàng)板上會審核的問詢問題重點涉及:業(yè)績成長性和可持續(xù)性(2家)、未來業(yè)績是否存在大幅波動或下滑風(fēng)險(2家)、募投項目(2家)、技術(shù)先進性(2家)、業(yè)務(wù)可持續(xù)性、獨立性、應(yīng)收賬款壞賬計提充分性、收入預(yù)測的依據(jù)和合理性、會計處理是否合規(guī)、研發(fā)費用等方面。


創(chuàng)業(yè)板




  
創(chuàng)業(yè)板:客戶、業(yè)務(wù)相關(guān)問題被重點關(guān)注

今年上半年創(chuàng)業(yè)板IPO上會企業(yè)家數(shù)共計5家,全部順利通過。

從整理的數(shù)據(jù)來看,創(chuàng)業(yè)板上會審核的問詢問題重點涉及:客戶依賴、客戶關(guān)聯(lián)方入股、主要客戶、業(yè)務(wù)與技術(shù)來源、業(yè)務(wù)成長性、毛利率、研發(fā)投入、關(guān)聯(lián)交易、獨立性、出資等相關(guān)問題。


北交所




  
北交所:經(jīng)營業(yè)績和募投項目被重點關(guān)注

今年上半年北交所板IPO上會企業(yè)家數(shù)共計11家,全部順利通過。

從整理的數(shù)據(jù)來看,北交所上會審核的問詢問題重點涉及:經(jīng)營業(yè)績(6家)、募投項目(4家)、財務(wù)內(nèi)控(3家)、關(guān)聯(lián)交易(2家)、業(yè)務(wù)合作(2家)、業(yè)務(wù)合規(guī)性/規(guī)模匹配性、創(chuàng)新性和競爭優(yōu)勢、研發(fā)能力、收入真實性/匹配性、收入確認合規(guī)性、公司治理規(guī)范性、應(yīng)收賬款與經(jīng)營性現(xiàn)金流、銷售費用等相關(guān)問題。
END
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